杨德治 ,张华春

（1.河北诚江医药科技有限公司，河北邢台 054000；2.鄂州职业大学组织部，湖北鄂州 436099）

中小企业在国民经济发展中做出了巨大贡献，逐步发展成为国民经济的支柱力量，但是内部控制问题越来越成为阻碍其发展的障碍。完善我国中小企业的内部控制势在必行，对于促进中小企业持续健康发展，增强企业管理能力和行业竞争力具有重要意义。

一、中小企业内部控制存在的问题

（一）内部控制环境方面存在的问题

中小企业往往不重视企业组织机构的设置，其董事会成员一般就是股东，监事会或监事徒有虚名，企业运营往往按管理者的意图运行，岗位设置仅考虑业务需求而忽视内部控制的要求。

中小企业大部分人员素质不高，专业能力较差，对内部控制重视程度不足，认为内部控制是领导层需要考虑的事情，与自己的工作没有多大关系。大部分员工并没有参与到内部控制活动中来，只是一味地执行上司的命令和处理一些日常事务，极少参与企业经营决策和提供合理化建议。

人力资源管理缺乏科学合理性，忽视了对员工专业技能的培训，制约了员工工作能力的进一步提升。任人唯亲现象比较普遍，一些不符合岗位条件的人占据重要岗位。

（二）风险评估方面存在的问题

中小企业管理者及其员工的风险意识较弱，没有建立有效的风险预警机制，无法及时识别出风险。[1]在风险评估方面，缺乏完善的风险评估机制和科学的风险评估方法，导致企业风险评估没有意义。……