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0 引言

资本公司上市是现代企业想要发展壮大自身实力的必经节点，而企业想顺利通过首次公开募股（Initial Public Offering，IPO）申请成功上市，就不得不注意自身财务内部控制系统。通过分析大量申请失败的案例后发现，因企业自身财务内部控制系统存在问题而申请失败的企业不在少数。因而，对于企业来说，提升财务内控体系的规范，可以促进企业内部管理水平提高、确保资产保值增值、保障财务信息真实、可靠，最终为创业板上市奠定良好的基础。

1 财务内部控制体系的内涵及必要性

企业开展内部控制的目的是在确保长期、短期经营目标实现的基础上，保障各类财务信息真实，防范财务舞弊、财务风险的发生。对于拟在创业板上市的公司来说，加强内部控制尤其是提升财务内部控制体系规范性，将有助于顺利拿到IPO 资格。

1.1 财务内部控制体系的内涵

对于企业来说，财务内部控制的重要性分为两个层面：一是企业自身经营管理的要求，二是证券监管部门对于拟上市企业内部控制业务的整体要求。一方面，企业无论上市与否，对其自身来说，一套较为完整、可行的财务内控体系能够较好促进企业内部管理水平的有效提升。另一方面，国家对上市公司的内控管理有着明确的要求，并制定了相关标准。其目的在于，通过规范上市公司的内部控制以减少其财务舞弊问题的出现，并进一步保护投资人的合法权益。……