摘 要：随着社会的发展，我国已逐步进入信息时代，计算机技术的应用越来越广泛，为会计工作提出了更多的便利，促进了会计电算化的发展，进一步提高了企业会计工作效率和工作质量。但是在实际应用当中，会计电算化在企业内部控制方面还存在一些隐患，无法发挥会计电算化的最大价值，所以应该加强管理，确保会计电算化的系统可以正常有效地进行，进一步实现企业的经济发展。

关键词：企业会计电算化;内部控制;问题探讨

引言：

目前会计电算化的应用提高了会计工作的工作效率，一定程度上促进了企业的经济发展，但是在实际运用当中，仍然存在一系列的安全隱患，无法实现企业的经济大发展，导致企业经济发展受限，所以应该加强管理控制，同时加强数据录入管理、相关人员的职能控制以及安全控制，确保会计电算化的系统可以正常运行，从根本上提高企业的经济效益。

一、企业会计电算化下的内部控制出现的问题

（一）原始数据准确性不足

会计电算化主要是通过系统程序控制，然后根据原有数据进行自动化加工，最后将数据保存在磁性介质当中。但是在实际运行阶段当中，系统中的原始数据必须经过相关人员的审核和录入。切忌出现工作失误，避免计算机出现难以识别的现象，严重影响后期的会计工作，因此系统的自动化数据处理与原始数据之间存在直接影响。这个致命弱点很容易影响整个相关单位的运转，会计电算化为了解决这一安全隐患，制定了更为严苛的要求，必须保证各项数据处理的规范性，还应该确保相应的稳定性能，才能够进一步保证会计数据的准确性[1]。

（二）会计电算化当中出现的安全问题

现阶段会计软件系统普遍存在明显的安全隐患，在开发设计阶段，相关人员总是过于重视系统的需求而忽略安全方面的需求，而且还过于关注系统当中的功能升级，导致系统内部出现很多安全隐患。另外在设计当中，选用的语言和数据库的安全性能相对较低，导致系统在实际应用当中出现很多安全隐患，无法保证会计数据的准确性，此外，相应的安全设施也没有落实到位，由于系统本身带有一定的安全隐患，所以严重影响了会计系统的正常运转。除此之外，相关的工作人员也没有树立安全意识，没有严格管理系统的密码，而且相关的安全检查工作也只是趋于形式，导致安全问题没有落实到位。随着社会的发展，系统逐渐实现网络信息化，一定程度上还造成了网络化的安全隐患，特别是互联网所依托的协议，很容易窃取口令。

（三）控制操作人员的职能问题

在以往的会计工作当中，所有的经济业务都是由相关人员进行数据审核和签章处理，工作效率和质量相对较低，而且工作负担也较重。现阶段，企业为了提高工作效率和质量，将会计电算化带到实际会计工作当中，改变了会计人员的具体职能，大部分的会计工作都可以通过电算化系统处理，但是由于电算化系统当中的功能比较集中，所以导致各个职能也较为集中，致使会计人员不仅需要对系统进行数据录入，还要负责数据的输出和报送，无法保障数据库的稳定性。所以企业应该加强会计电算化的内部控制管理，一定程度上降低数据风险系数，发挥会计电算化的最大作用。

二、完善内部控制建议

（一）加强程序操作

为了提高信息处理的质量，降低数据风险，相关人员应该制定严格的操作标准，操作标准主要是处理会计业务的具体工作流程，主要处理系统当中的命令、各设备的使用说明以及突发情况。首先无关的工作人员不能随意出入机房进行相应的操作处理，而且数据的录入必须具备相应的凭证，同时还必须及时审核系统的数据，发现问题及时处理，但是切忌自行修改，最后还应该及时做好备份工作，可以设置日备份、周备份和月备份。关于加强程序操作控制，应该不仅仅局限于当前的制度当中，可以根据实际情况进行完善健全，只有不断完善修正，才能减少系统错误的情况发生，从根本上保证数据的准确性。

（二）加强安全控制

企业在加强内部控制的时候，还应该将控制的重心的放在安全控制上[2]，只有提高系统的安全性能，才能降低系统的运行错误问题，进一步保障会计电算化数据的稳定性能。在进行安全控制时，首先要综合考虑接触控制，防止未授权人员擅自使用系统，可以有效提高系统的安全性能。另外，在进行控制的时候，还应该制定相应的操作制度并加强监督管理，禁止无权限的人员动用操作系统，然后还应该设置相应的操作权限，可以提高操作安全。在此期间，还应该严格管理操作人员的登机密码，并且还需要将系统当中的数据处理以及存储进行分明别类，最后还应该控制接触和操作的日志。

（三）加强人员职能控制

企业还应该加强人员的职能控制，将系统职能集中化进行实际的职能分开，并且制定严格的管理制度，让各级部门互为制约，能有效提高会计数据的准确性和真实性，在进行职能划分的时候，应该将电算化部门与用户部门进行有效分离，严格划分各个部门的职能，同时管理好用户部门的原始数据，然后经过细化处理，最后提供给电算化部门，可以使各个部门之间互为制约，能够进一步增强数据的稳定性和真实性。现阶段常用的软件控制是局域网服务器和PC机，可以根据企业的实际情况进行相应的控制处理，按照数据库的保密机制和访问、口令的控制，形成一个网络系统，其次还应该运用LINIX系统将各个账台POS机进行联机操作，可以得到有效的内部控制，另外，在进货过程中，应该让相关的业务部门进行输入记录，再由财务部门进行审核和入账，最后在销货的环节当中，还应该运用单品管理，然后通过POS输入，形成月终汇总后，再将所有的数据报表提供给财务部门，从而充分发挥各部门相互监督和制约的作用。

结束语

综上所述，通过分析企业会计电算化下的内部控制问题，并针对问题提出了相应的处理意见，从而解决现存的问题隐患，充分发展企业内部会计电算化的控制。首先应该加强程序的操作流程，制定严格的操作标准，从根本上提高数据的真实性和准确性，其次还应该加强人员的职能控制，将电算化部门与用户部门进行职能分离，可以使各个部门形成互为制约的工作结构，最后，应加强安全控制，有效提高计算机化系统的运行安全性。

参考文献：

[1]张亚丽.论会计电算化下内部控制存在的问题及对策[J].财会学习，2019（8）：1.

[2]王云.企业会计电算化下的内部控制问题分析[J].大众投资指南，2020（5）：2.

作者简介：

罗怡，出生年月：2002年1月，性别：女，民族：汉，籍贯：四川省中江县，职务/职称：会计，学历：专科，研究方向：会计。

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