马力路遥

摘 要：近年来，银保监会陆续下发《商业银行合规风险管理指引》《银行业金融机构从业人员职业操守指引》《关于进一步强化内控合规管理防范案件风险的通知》等文件，对新时期金融风险防范工作提出了更高的要求，并要求各金融机构构建形成合规文化长效机制。然而，面对合规“文化”这样一个抽象的命题，金融机构究竟应当从何处切入才能真正推进形成良好的合规价值体系和文化氛围？笔者以为可借助明确企业主要领导作为合规文化建设工作第一责任人、并明确其职责内容的方式，强化制度威慑可置信性，由上至下真正推进合规文化理念“内化于心、外化于行”。

关键词：合规文化;第一责任人;可置信性

一、思考：繁重监督负荷与稀缺监督资源背景下的合规文化建设之困。

事实上，“合规文化建设“本身即是一个知易行难的命题：一方面，”合规“较之于规范人类最低道德要求的”法律“显然有着更为广阔的内涵和外延;另一方面，“文化”一词更是为这一建设工作的最终成效提出了较高要求——不仅仅只是基于制度威慑下的“要我合规”，而是真正内化于心外化于行的“我要合规”。

与此同时，众所周知制度的施行与制度的执行是一脉相承的，后者意味着监督主体在推进制度施行中不可或缺的地位。然而对于一般金融机构而言，显然很难比照公权力机构建立部门齐全、分工明晰的制度执行机制（也正是基于此，经济学家提……