企业财务内控管理制度的建立与完善研究

2021-01-30郑艳

上海商业 2021年12期

郑艳

企业财务内控指的是通过会计管理提升会计信息质量，同时防止财务漏洞，以达到节约经营成本、减少财务浪费目的的内部管理手段。企业财务内控管理制度可以很好地提高财务管理工作和会计工作的水平，不断提高企业的经济效益。企业经营对于财务信息真实性、企业信息可靠性、管理方法科学化都有一定的要求，企业财务内控管理制度在这三方面都能发挥一定的积极作用，因此其建设与完善有一定的必要性，也是企业会计工作发展的必然趋势。

一、企业财务内控制度建设存在的问题

1.未对财务内控管理进行全面认识

财务管理工作在企业管理中发挥着重要的作用，但目前仍有企业对财务内控管理工作的认知程度不够。首先，部分企业对控制环境认识不够，整个企业对于内控工作都抱有得过且过的心态，工作氛围没有建立起来，对于内控工作的实施具有一定负面影响。其次，很多企业员工认为内部控制只是为了满足企业短期内的经营需求，没有认识到财务内控管理工作的长期意义。还有部分企业认为内控管理工作只需要设立少数负责人，而不注意强调全体员工共同参与，也会导致财务管理工作成效不理想，对企业财务状况造成影响。

2.内控制度存在一定滞后性

随着市场的不断变化，许多企业都对自身的经营方法做出了一定优化，各项工作方式都有了一定变化。但部分企业没有及时提升财务内控管理工作水平，最终往往会导致财务内控管理工作与其他工作之间水平差距较大，财务内控管理工作无法做到对各项工作财务状况的监督，内控制度存在明显的滞后性。一方面，部分企业的内控制度不够灵活，无法根据市场变化进行自我调节，长期下去就会落后于市场发展步调；另一方面，部分中小企业在制定内控制度时，只注重内控制度对于当前经营问题的解决能力，没有考虑到其长期作用，同样会导致内控制度滞后。

3.内控监督不到位

内控监督不到位也是企业财务管理工作水平的重要影响因素。当前，部分企业的财务内控管理工作存在形式主义严重的问题，没有建设配套的监督机构，保证内控管理工作可以正常落实。内控管理工作的质量往往得不到保障。首先，部分相关工作人员缺乏内控制度的相关知识，无法及时识别财务内部管控中出现的问题，内控制度得不到良好的监督，往往会产生较大的问题；其次，缺乏监管制度，导致监督工作不具有科学性和客观性，发挥不出积极作用。

4.信息化方面管理建设不完善

当前，信息化技术在多个领域都得到了应用，在企业的各项工作中也发挥了充分的积极作用，企业的财务内控管理工作水平想要得到进一步提高，也需要提高信息技术的应用比重。大部分企业虽然已经具备在工作中引入信息技术的意识，但对于信息技术的使用管理仍然有所欠缺，不仅无法起到提高财务内部控制管理水平的作用，还会带来额外的信息技术漏洞，影响企业财务管理工作的安全性。

二、企业财务内控管理制度建立完善的措施

1.加强对内控的认识，构建内控管理目标

企业的内部控制管理措施若想有效开展，则需要管理人员制定整体的企业内部控制管理工作目标，以此明确管理工作职能，这便需要提高企业内部管理人员对管理控制工作的重视程度，使其正确认识自身职能作用。同时，企业还应构建自身完善的内部控制管理和审核平台，形成健康的企业运营环境，为企业建立自身内部的良好控制管理工作打下基础。并且，企业管理人员还需要明确统一企业价值观，以增加工作人员对企业的忠诚度和认同感，提高企业和工作人员间的凝聚力。

2.提高内控制度的实用性

在企业制定内部控制管理制度过程中，管理人员需要将企业未来的发展战略结合企业当下发展实际情况的条件下，制定企业内部控制管理工作的整体工作目标，且在企业实际发展运行阶段，重点关注内部控制管理工作反馈的信息。此外，企业还需要组建一支具有专业内部控制管理知识和技能且综合素质水平较高的内部控制管理分析和评估团队，通过这种方式来实现实时监控企业内部控制管理工作开展阶段的所有数据收集和详细分析的工作目标，保障此团队可以在结合企业实际发展情况和发展目标的基础上，对自身内部控制管理工作进行实时监督控制，以便及时发现内部控制管理工作中存在的问题，并针对问题出现的原因进行相应的完善和改进。

3.完善组织构架

完善组织构架是企业财务内控管理制度水平的重要保证，因此，必须要保障企业内组织构架的稳定性和完整性。强化组织构架从根本上看就是强化员工的管理水平，因此，必须要以员工为组织构架完善的主要导向。首先，要做好不同员工之间的职权分配，将企业财务内控管理工作进行细化分配，尽量避免将全部财务内控管理工作集中在少数负责人员手中。其次，要做好不同员工的权责明确，要明确各个员工的工作内容和责任范围，以便在发生问题时第一时间进行追责。一方面可以强化员工管理工作，另一方面也能及时发现问题成因，采取有针对性的解决方案，减少问题所带来的损失。

4.构建信息化平台

在信息化时代背景下，企业的内部控制管理工作也可以通过使用信息技术的方式来提高工作效率和工作质量。例如在企业的内部控制管理工作中应用ERP系统，可以将传统企业内部控制管理监督工作中需要进行控制的信息数据，利用计算机和互联网技术进行监督控制及信息沟通，以此来维护企业内部信息的安全程度。因此，企业需要在日常内部控制管理中进行以下三方面的工作：①管理人员制定企业内部完善的信息安全管理制度，在企业的日常工作中将管理制度进行落实操作，并根据信息系统中所有应用模块的运行状态，提出可行性较高的措施；②管理人员建立系统相关的技术条例，以此完善系统使用的技术标准和实施条件，并通过使用电脑识别系统的方式，防止出现企业内部信息的丢失问题；③管理人员完善内部控制管理工作应用数据信息的备份操作，即企业需要针对所有突发问题对信息数据产生的影响，建立起应用数据信息的备份数据库，以此在出现突发情况时，确保企业的信息数据不会被损坏或丢失，同时可以及时对突发情况进行处理解决。