作者简介：邵朱励（1973-），女，安徽蚌埠人，法学博士，副教授，研究方向：国际税法。

摘 要：根据2019年4月FATF公布的《中华人民共和国反洗钱和反恐怖融资措施互评报告》，我国保障法人和法律安排的受益所有人透明度的执行措施不符合FATF反洗钱和反恐融资国际标准。我国应拓宽法人受益所有人信息获取渠道，规定无记名股票必须实名存放于指定机构，严格规范名义股东名义董事的信息登记和保存制度;应设立民事信托登记中心，登记民事信托的委托人、受托人、受益人身份;应进一步明确金融机构的客户尽职调查义务，并让房产交易机构、会计师事务所、律师事务所、公证机构、公司服务提供商等特定非金融机构切实履行其客户尽职调查义务。

关键词：受益所有人;反洗钱;反恐融资;透明度;FATF互评

中图分类号： D922.281/F832.2   文献标志码： A     文章编号：1672-0539（2021）05-0043-08

一、引言

（一）反洗钱反恐融资视角下受益所有人透明度问题的产生

公司、合伙人、信托、基金等各种类型的实体工具是全球经济活动的重要参与者，在促进全球经济发展方面起到了积极作用，但同时，这些实体工具也经常被不法分子当成其洗钱和恐怖融资的工具，因为通过复杂的法律安排，这些实体背后的真正控制人（受益所有人）可以在不暴露真实身份的情况下将不法资金进行伪装和转换，从而实现洗钱和恐怖融资的目的。罪犯通过在不同管辖区创设、管理、控制、擁有和经营这些实体工具，避免被任何一个管辖区的主管部门获取有关实体工具的受益所有权信息，从而增加反洗钱反恐怖融资的难度。……