刘家财 李东平 邓雅欣 成都大学商学院

一、问题产生的背景

我国的独立董事制度诞生于1999年，到2021年已经历经了波澜壮阔的22年。我国独立董事制度虽起步较晚，但发展进步迅速，其中中小投资者在起着尤为重要的作用。但由于中小投资者持有上市公司股份较少，处于弱势地位，常常难以维护自己的合法权益，独立董事制度由此诞生。

二、独立董事的概念

独立董事区别于公司内部董事，其相当于在公司内部董事之外设立的外部董事。独立董事往往要求较强的专业知识或者社会地位，并能够为上市公司的重大经营决策做出较为客观和准确的判断。独立懂事在上市公司中任职往往要求该独立董事与上市公司的经营业务和上下游产业之间没有业务联系，同时要求独立董事任免与上市公司大股东之间没有明确的联系，使其独立性不受到影响。

三、独立董事与上市公司内控制度研究

（一）内控制度的概念和衡量标准

1.内部控制的概念

内部控制是指上市公司通过董事会与员工的参与来提高公司的经营效率，并通过内部控制中董事会和公司员工的参与来提高财务报告的有效性。内部控制是为了保证公司管理活动的合法性，保护上市公司的资产和财务安全，提高上市公司的经营效率和发展战略并监督公司履行责任和义务。

2.内部控制的标准

判断公司内部控制可以通过上市公司的所披露的信息来判断内部控制的情况，我国的一些学者也采用内部控制的评价模型来判断公司内部控制的质量，甚至通过实现公司内部控制的目标来衡量公司内部控制的质量。……