王建华 浙江永洋建设有限公司

一、企业财务成本管控存在的问题

（一）内部控制意识缺乏，职业修养亟待提高

近年来，很多企业都把目标放在多元化业务模式的发展上，过分重视业务发展而忽视内部控制工作。对内部控制仅仅认为是个别部门及岗位的职责，对监督和检查流于形式。企业的整体管理程度不足，建立的财务内部控制制度没有结合企业实际发展情况和需求，控制制度趋于形式。财务人员缺乏内部控制方面的培训与学习，综合素质水平较低，导致内部控制制度缺乏完善性，不能建立完善有效地财务内部控制体系。企业的财务人员仅是账务和报表处理人员，内控意识淡薄，不能也无力解决企业业务运营中存在的实际问题，出现过于重视核算工作业务，产生人为判断的偏差，对财务工作缺少严谨的审核流程，因而使企业的资金安全性存在隐患。

（二）风险评估机制缺失

企业财务内部控制制度实施需要全体工作人员在工作中严格执行，需要重点考虑发挥内部控制的效用，财务工作人员对潜在的风险了解不足，部分人员不重视流程控制，忽视业务流程管控，对重大项目没有利用历史数据对项目进行风险评估。企业存在对往来账款的风险认识不够，很少对往来账款的风险进行评估并采取应对措施对往来账款进行管理。使账款账目不清，不仅影响会计信息的准确性，还可能会造成企业资产的损失。风险管理部门主要以合同条款审核，内部流程搭建化为主，风险识别工作也是以经验判断为主，很多企业尚未建立能够对选定目标进行风险评估的分析团队，财务部门也未能运用运营数据对目标进行识别风险的分析。……