刘 建

(中石化胜利油田分公司 勘探开发研究院,山东 东营 257000)

国有企业大都采用集中统一的资金管理模式，实现了资金统一管理、统一调度、统一运作的管理机制[1]。在不同的经营环境下，企业需要根据自己实际情况，选择最适合本企业的资金管理模式。大型国有企业采用集权管理政策，有明确的资金管理集权政策，大大提高了资金使用效益以及防止资金流失，促进了企业生产和经营的可持续发展[2-4]。但目前，大型国有企业中仍然普遍存在一些资金管理问题，需要在财务管理中不断加以解决和改进。

一、国有企业资金管理中存在的问题

(一)资金管理内控机制不完善、落实不到位

国有企业通过统一建设资金管理信息系统，统一筹融资，统一银行合作等方法，对各单位资金来源和资金使用进行计划、控制、监督和考核，企业内部关于资金管理上的各种规章制度制定得非常全面，但面临的实际情况是，某些规章制度流于形式，仅为单位的摆设，没有将资金管理落实和执行。

近几年国有企业对财务管理专业人才的引进极少，企业财务部门老龄化严重，财务管理人才缺失。在企业风险控制活动中，虽然建立了职责分离以及不相容岗位等内控制度，但是受专业水平或者人数制约，仍然存在一人同时上任不相容岗位，以及资金收支审批、复核流程中一人操作多个用户的风险。同时缺乏相应的薪酬激励机制，难以调动财务人员工作积极性，从而削弱了各项制度的执行力度。……