国有企业资金管理中存在的问题及对策建议

2021-01-02倪婷婷

企业改革与管理 2021年12期

倪婷婷

（深圳市光明区投资控股集团有限公司，广东深圳 518107）

资金管理对于任何企业都具有非常重要的作用，对于国企来说更是重中之重。随着国企规模的不断扩大，在资金管理方面的问题逐渐显露出来，严重制约了国有企业的发展。因此，针对目前国有企业资金管理存在的问题进行全面的分析，建立完善的资金管理体系，是目前国有企业的主要工作。

一、国有企业资金管理概述

随着经济的发展，国有企业对国家深化改革、社会发展的稳定、生活质量的提高等方面具有重要的推动作用。在过去很长一段时间里，国有企业牢牢跟随国家制定的方案，无论是在从前期市场、营运资金还是具体运营上，为经济社会发展做出了巨大的贡献，但是随着外部市场环境的不断变化，原有的经营方式和体制已经不能满足国有企业的成长需要，经营发展中的问题不断出现，尤其是资金管理方面问题更加突出。在面对新的竞争和机会时，外部市场化企业的快速发展给国有企业带来了巨大的影响，制约了国有企业的发展。因此，为保持国有企业优势，必须重视经营管理中的问题，加强对资金管理的控制。

二、资金管理对于国有企业的重要意义

（一）科学的资金管理体系有利于国有企业更好发展

对国有企业来说，资金管理从前期准备到过程实施，再到严密监督和执行，到最后的综合评估，每一个环节必不可少。国有企业应优化资金管理体系，依次设立近期和远期目标，保证资金管理圆满实行。如果能够清楚掌握每个环节的资金使用情况，更有利于国有企业资金管理对于每个阶段的把控，能够准确确定问题区域，提高效率，有效降低资金管理不善对国有企业带来的影响。

（二）合理的资金规划有利于提高企业抗风险的能力

因为不能屏蔽一切外在环境因素对于国有企业发展的影响，为了在高竞争力和内部不稳定因素中站稳脚跟，国有企业必须做好心理准备，迎接与资金管理之间这场大战，那么需要注意的就是对于资金预算的准确性。科学做出资金管理方案，不高估收入，不低估支出，避免资金使用出现过大偏差，合理规划并使用资金有利于有效提高企业抵抗风险的能力。

（三）有效的资金流动性管理有利于企业战略目标的实现

流动资金是国有企业资金管理中最具弹性和活力的部分，如同企业的血液，贯穿于国有企业经营各个环节。流动性对于国有企业资金管理具有重要意义，直接影响企业的经营发展和战略目标的实现。如果国有企业资金紧张无法运转，那么后果极其严重，资金运转慢将导致各项业务无法流转，基础经营将停滞不前。

三、国有企业在资金管理上存在的主要问题

（一）资金内部管理体系不健全

对国有企业来说，在经营管理中普遍存在着资金管理体系不完善等问题，主要表现在：一是国有企业资金管理控制系统范围不全面，部分内容不在控制体系范围内，导致企业投资决策不合理不规范，进而导致企业投资风险加大；二是对内部工作人员管理不到位，好的管理控制体系对企业非常重要，好的管理控制体系必须针对企业所有员工，可是有些国有企业在对人员管理监督方面有欠缺；三是资金使用控制不够严谨，国有企业虽对一些计划内金额能进行很好的管理，但对预算计划外的资金缺乏管理，基础体系内资金使用和手续趋向形式化，缺乏系统规划。

（二）资金管理信息化程度低

随着大数据、万物互联等信息技术的快速发展，对国有企业资金管理提出了更高的要求。但是，根据目前国有企业资金管理的情况，很多国有企业对信息技术应用度较低，资金管理体系很多方面需要改进。并且大部分国有企业员工对信息化操作不了解，实操能力低，大大降低了信息与资金管理系统结合的功效，导致不能对企业资金控制系统起到很好的促进作用，给国有企业资金流失、资金管理风险的爆发埋下隐患。

（三）资金使用和管理不规范

国有企业运营过程中，资金管理逐步显现出弊端。部分管理人员对资金管理重视程度不够，并且在国有企业进行资金管理时，受制于体制内资金管理思想以及内部资金管理流程不顺等因素的影响，导致资金使用和管理不规范。最常见的问题：一是资金管理人员的职责和权利未进行明确的划分，未形成一个有效的内部相互制约、相互监督的资金管理体系；二是国有企业管理人员对资金管理认识不够，在使用资金过程中不按既定的流程操作，随意变更预算，导致资金风险；三是资金收支管理不严，相应的资金档案管理未完善，导致后续查询相关数据的时候非常困难。

（四）资金管理过于分散

大多情况下国有企业资金管理过于分散，尤其对集团式国企来说，资金并未实行有效的集中管控，各体系子公司资金各自管理，导致资金流动性很容易出现问题。同时，有些国有企业对资金管理缺乏计划性，没有整体资金概念，导致资金处于分散管理状态。如果部分项目资金周转出现紧急情况，企业其他项目因为资金管理过于分散，不能很快对其急救，将造成国有企业资金损失，增加国有企业整体资金的风险系数。

四、解决国有企业资金管理问题的对策

（一）完善资金管理体系，优化管理制度

国有企业的管理是一项非常复杂的工作，其中牵涉的环节涉及多个方面，财务管理体系是企业正常经营业务开展的基础，而资金管理工作又是企业财务管理的重点。国有企业资金工作想要更好地开展，首先必须完善资金管理支出，使企业的资金管理活动有章可依，更好地促使财务管理为企业发挥更大的作用。随着公司不断发展，国有企业需不断改进资金管理制度，让制度之间存在既相互联系又相互监督、相互牵制。在经营活动中，分析企业自身情况，在财务业务开展之前酌情设定资金活动管理控制制度，保证资金管理工作高质量实施，在有效的资金管理体制下规范财务行为，共同营造更好的公司财务管理体系。

（二）增强资金信息化运用，准确提供数据

随着社会的发展进步，信息技术越来越重要，国有企业也应该向其靠拢，对企业资金进行信息化管理。国有企业应根据自身结构特点，建立科学合理的资金管理信息系统，增加工作效率。虽然资金信息化改革在部分国有企业中开始推行，但整体来说，信息系统依然比较零散，各个信息板块之间不能兼交融互通，所以资金信息不能被准确反馈给读取人员。因此，国有企业需要建立完整的内部资金信息系统，准确地全面掌握企业资金情况，更有利于国有企业进行全局把控，增强企业资金信息使用的功效性。

（三）严格监督资金使用，规范审批流程

对国有企业来说，资金的使用必须严格规范，使用前进行合理预算，减少资金运转出现问题，保证公司业务平稳运行。具体来说，一是设立严格资金审批流程，落实各个部门和具体个人，让资金业务管理形成内部互相制约；二是规范资金使用标准，注重资金使用额度限制，预防国有企业的资金风险，尤其是对于企业管理人员，更应该避免其滥用职权，将公有财产据为己有，扰乱公司财务管理工作；三是加强对资金收支管理监管，对每笔资金做到有账可查，各个涉及资金相关业务必须严格按财务流程进行审批，杜绝一切潜在风险。

（四）强化资金管控，实行资金集中管理

随着国有企业规模的不断扩展，下属子公司不断增加，涉及的行业也越来越广泛，尤其是外地企业的增加导致资金过于分散。国有企业应重点对集团体系下的资金进行归整，建立完善的资金集中管理体系，将下属子公司的分散资金集中，充分发挥资金集中优势，在集团内部合理分配调转资金，大大降低集团资金成本，提高资金使用效率。同时，也可以通过资金集中管理，强化对下属公司的资金管控，了解各子公司的支出，规范资金使用管理。在资金集中管理过程中，应建立资金预警机制，在体制内设立合理预警等级，划分出正常运转情况和非正常企业资金运转，准确发现并及时解决企业运转过程中出现的问题，降低资金风险。