徐 英

（长兴和泰置地有限公司，浙江 湖州 313100）

一、房地产企业销售与收款业务内部控制问题分析

（一）销售价格管理制度不完善

大部分房地产企业在销售价格管理制度方面，都是围绕销售部门的工作。销售部门在这一环节需要通过历史数据收集，制定初选方案，提出备选方案并对比分析，判断定价的科学性。市场销售部门的人员配置较为齐全，但是却没有针对定价工作进行明确分工，在对前期数据的收集方面，主要由销售人员负责，按照以往历史经验定价并由管理人员对方案进行修改。销售定价并不是一成不变的，部分房地产企业只制定了定价制度，没有制定完善的价格变动观测制度。销售人员在对后期市场价格变动时控制力较弱，流程过于简单，不利于对风险的把控。另外，部分房地产企业将商品房销售分包给代理公司，对于代理公司购房、内部员工购房设置了不同的优惠，不同的员工购房的优惠也不同。关于优惠价格的档位定价是由经理层提出的，没有在内部控制手册中制定制度说明，缺乏规范性。

（二）销售合同保管制度不健全

房地产企业在销售房屋时，签订合同需按照国家的相关规定，先要在政府的系统中录入电子合同，电子合同审核无误后方可打印签署正式的合同。大部分房地产企业都制定了销售合同管理制度，为了确保合同的安全性与完整性，对销售合同交由财务部门的时限进行了规定。大部分房地产公司的合同管理制度都较为完善，但是缺乏合同交接过程中的制度规范。……