杜铜方

（浙江上虞农村商业银行股份有限公司 ，浙江 绍兴 312300）

大数据时代下，金融行业创新衍生出互联网金融、第三方支付等诸多金融模式，对银行等传统金融模式产生严重的冲击，但也推动了金融行业体制的改革。在金融市场竞争的推动下，商业银行业纷纷紧随时代趋势加速创新转型，传统的银行核算财务管理逐步转向为业财融合体系，以提升其自身金融实力及价值凝聚力。农村商业银行也应将其金融思维财务转型聚焦业财融合，加强对金融业务的监督管理，并借助先进的财务思维及技术，分离管理会计职能，为银行提供更可靠、更全面的财务决策，提升银行金融管理能力及金融风险抵御能力，持续性地实现农村商业金融价值及行业影响力的提升。

一、业财融合的概念

业财融合，是指财务和业务的融合，财务反映业务的运作状况和发展成果。突破传统财务的分析定势，融合管理会计，为业务拓展提供更加精准和有力的保障。

二、大数据时代农村商业银行业财融合现实需求与转型方向

1.农村商业银行业财融合现实需求

大数据时代下，农业商业银行发展速度和盈利增长都面临着极大的压力及挑战，这也就凸显了其财务转型的紧迫性及亟须性。尤其是全球市场经济及金融行业的动荡，加大了国内外向型企业的承压负荷，需加快信贷资产风控的优化及革新。同时，国内互联网金融产业、第三方支付产业如雨后春笋般的发展，对农村商业银行的冲击更甚，致使其在发展运转中出现资产增幅下降、资本回报率下降等问题，直接制约着其运转发展及业务盈利的理想性进展。在此社会及行业背景下，农村商业银行不仅需要注重其金融业务及金融服务的发展，还要主动走出去，汲取全新、先进的金融理念及管理技术，并将其内化转化为对银行内在管理、财务管理的改进优化，以探索实现更适合农村商业银行金融发展、业务拓展的路径，挖掘出其最大的金融价值创造潜力。鉴于大数据技术对金融行业的影响，农村商业银行要充分借助信息技术革新完善其经营业态，创新落实以信息技术为载体的金融业务模式，并借助业财融合财务管理技术对银行业务进行精细化管理，以此推进农村商业银行科技革新、财务革新的有效落实。

2.农村商业银行业财融合转型方向

大数据时代下各行业的产业变革悄然、迅速兴起，随着互联网应用的快速深化，经济结构、经济态势、生产生活方式都随之发生着显著变化，金融行业亦同样发生着金融产业架构、行业发展理念的变革。农村商业银行业也在金融行业发展态势下，积极借助互联网技术、人工智能资源、大数据分析技术、云计算模式等不断梳理重构内部管理模式、财务管理模式，以实现金融业务的创新拓展、金融服务的质量提升。互联网技术、区块链技术、人工智能技术的应用，可打破并重构农村商业银行的传统经营生态及业态，颠覆其常态财务模式，在共享经济、合作经济的财务理念下，实现农村银行财务管理的实质性突破，构建完善精细的业财融合财务管理路径，进而可对其金融业务、金融服务进行跟踪式财务管理，最大限度地降低金融风险及管理风险，促使农村商业银行在复杂、动荡的金融经营、竞争环境中，实现银行发展战略的高质量落地及其财务管理的敏捷性、智慧性发展。农村商业银行业财融合转型发展，要坚持价值创造的原则，将资本价值创造作为所有管理行为、业务发展的出发点、开展方向及最终目标，以保障其在财务转型探索实施及行业竞争过程中都能持续性实现银行资本的增值。财务管理是农村商业银行的关键性、基础性管理内容，是金融业务顺利运转、金融服务质量提升的根本依据。因此，在进行业财融合财务管理模式的探索创建及落实时，应深入认知其价值创造本质，了解金融业务特性及需求，务必确保业财融合的发展落实贴合性及协同性，能从根本意义上实现农业银行业财融合财务转型的落实。

三、农村商业银行实施业财融合的重要性

1.提升农村商业银行的财务管理水平

农村商业银行的发展，一般经历了农村信用社、农村合作银行再到农村商业银行三个阶段，由于历史的原因以及小法人机构的局限，农村商业银行的财务管理在金融行业中相对传统，业务指向不够精准。

以业务发展为风向标，财务收入能够反映各个业务项目的盈利能力，盈利趋势，为业务拓展指明方向。财务支出能够清晰反映各个成本模块的支出占比，据此进行开源节流。2000年以后，随着管理会计的逐步普及，农商银行业顺势建立起了管理评价体系，业务评价能力直达客户个体以及单个账户。

2.强化农村商业银行的风险预警防范能力

财务和业务的深入融合，可以帮助管理者通过财务指标分析对比，及早洞察不良指标的变迁趋势，甄别存在的财务风险、信贷风险。按照农村商业银行资产质量以及财务能力为基础，科学计量，设定科学的风险阀值，精确预防、处置业务风险。

农村商业银行又是特殊的企业，它的盈利是建立在有效风险管理上的。根据农村商业银行风险暴露程度，盈利能力，融合业务发展的现状以及潜能，动态、合理地计提不良拨备，保持与业务、风险相匹配的资本结构。

3.保障农村商业银行的价值最大化

农村商业银行归根到底是企业，将财业融合的思想贯穿于预算制定、发展规划以及业绩评价，实现盈利以及价值的最大化。财业融合应以“跳出财务看财务，回到财务做财务”的思想，在框定财务预算上，与业务部门充分沟通，将有限的经费用在刀刃上，提高预算的科学性和有效性。在编制业务发展指标时，前置的财务人员以盈利为目的，优化指标设定，突出盈利能力。在绩效评价方面，财务深度参与业务发展和绩效形成，建立以业绩为导向的管理能力，加快了引考评机制和激励分配机制，提高团队执行力。

4.推动农村商业银行向管理会计转型

近年来，农村商业银行在面临转型升级和市场竞争的双重压力下，为了提高精细化管理水平，纷纷加快了引入管理会计的步伐。管理会计是为强化企业内部经营管理、提高经济效益而诞生的，同样是财业融合非常重要的组成部分。农村商业银行通过搭建管理会计系统，收集汇总和分析各条线业务数据，测算FTP以及EVA利润，借以进行预测和决策，制定计划，对经营业务进行控制，并对业绩进行评价，以改善农村商业银行的经营管理，提高经济效益。

四、农村商业银行业财融合的具体实施路径

由于财业融合是实现精细化管理的有效方式，农村商业银行顺应着这个潮流进行多方面探索，涉及组织构架、管理理念、团队建设、人力资源配置等等方面。

1.健全多项目业财融合管理机制

一是建立以成本中心、利润中心为基础的考核定位，按照业务发展情况，细化成本支出，精确评价盈利能力；二是坚持从业务中来到业务中去，建立以业绩为导向的薪酬评价机制，有效激发业务拓展动力；三是建立盈利KPI的锁定机制，及时发掘有盈利能力和盈利潜力的财务指标，明确业务拓展路线；四是建立全流程智能化的财务核算流程，简化报销手续，科学合理地制定营销费用，提高费用利用效率。

2.健全多角度工作人员转型机制

随着银行业竞争加剧，传统的等客上门模式已不能在市场立足，与之对应的内外勤人员配置也面临着变革。按照营销人员前置的要求，将更多年富力强、热衷展业的员工充实到客户经理岗位。优化总部支撑岗位，分流缺乏业务背景的年轻员工至基层淬炼。财务人员也按照业财融合的要求，更深层次地参与业务，打造既懂财务，又懂业务的复合型财务人员。每个年度，根据网点、客户经理的业绩评价，建立能上能下的干部任用机制，充分调动干部员工展业的积极性。

3.健全多层面业财融合企业文化

在管理层要转变传统的事后财务观念，将管理会计理念融入银行管理全流程，深化效益、规模相匹配的发展理念。在干部任用上，突出业绩导向，建立能上能下的干部任用机制，打造能干事、出效益的管理团队。在员工层面，以银行价值为导向营销业务，主动拓展盈利能力强的业务，避免只做规模没有效益的发展模式。在价值评判上，要凸显业绩论英雄的价值观，在全行建立你追我赶的竞争机制。

4.健全多形式业财融合沟通机制

业财融合首先要做到人员的融合，将财务人员充实到业务一线，在业务拓展中，深化对财务指标、管理会计的理解。同时，选拔业务条线的员工充实到财务团队，使财务考核紧贴业务实际。建立多层次的财务沟通机制，将财务管理前置，与业务发展同步，同时也培养既懂财务，又通业务的复合型人才。

五、结语

在大数据时代，农村商业银行实施业财融合，分离出管理会计职能，以信息技术为载体的金融业务模式，构建合作化、追踪化的新型财务管理模式，以挖掘出农业商业银行最大的金融价值创造潜力，缓解其发展速度和盈利增长所面对的压力，提升其对经营环境、金融业态诸多变革的应对能力。农村商业银行应顺应金融行业及时代的要求，多方面探索业财融合财务革新路径及落实本质，以成本中心、利润中心为基础的考核定位，健全多项目业财融合管理机制，健全多角度工作人员转型机制，健全多层面业财融合企业文化，健全多形式业财融合沟通机制，以从金融财务管理根本出发，提升农村商业银行经营管理水平及经济效益。