张楠

摘要：资金集中管理作为建筑企业发展关注的焦点，也是构建内控体系的基础内容。本文在了解当前资金集中管理内容及模式的基础上，针对企业集团资金集中管理存在的内控缺陷，分析如何强化资金集中管理，并提出有效措施，以此为加快建筑企业发展步伐奠定基础。

关键词：建筑企业；资金集中管理；内控；规章制度；管控能力；管理意识

从二十世纪八十年代开始，随着社会经济水平的提高，我国市场中涌现出大批量的集团企业，并加强了有关资金管理的研究力度。尤其是在从计划经济转变为市场经济后，资金集中管理得到了企业集团的重视与推广。了解当前建筑企业资金集中管理情况可知，大部分企业集团都会构建“集团总公司-子公司-项目部-作业队”的四级管理模式，不仅涉及层次较多，而且整体结构非常繁琐，在实践发展中经常有资金得不到有效利用，既会限制企业集团发展，又会带来大量无法解决的难题。因此，下面对建筑企业资金集中管理内控体系进行深入研究，以期为实践体系建设提供有效依据。

一、概述

简单来讲，资金集中管理是指如何将建筑企业成员单位暂时闲置、分散的资金整合到一起，并交给集团总部进行统一调配与管控。在这一背景下，总部可以全面掌控资金流动方向，盘活存量资金，并提升资金周转速度，这样不仅能保障每笔资金都获取最大效益，而且可以为每个缺少资金支持的项目提供帮助[1]。

现阶段，企业集团的资金集中管理模式主要分为以下几种：其一，统收统支模式。此时，集团总部拥有资金审批管理权，且所有支出都要交给集团财务部门管控。这种模式虽然能控制收支平衡，减少现金流出，但也会降低整体操作的灵活性，且无法激发企业员工减少资金消耗的热情；其二，备用金拨付模式。成员单位的收入都会积聚在集团财务部门中，但集团会拨付备用金，其可以交给成员单位自主决定，在支付后要将相关单据上报给集团财务部门，并继续补充；其三，结算中心模式。通过构建非独立法人的结算中心，为各成员单位进行内部往来结算、外部资金收付等业务；其四，财务公司模式。这种模式属于我国经济体制革新下的全新内容，此时财务公司属于独立法人单位，从行政角度分析属于集团总部，但业务来往会受银监会的监管，具备投融资、结算等功能。

二、企业集团资金集中管理存在的内控缺陷

（一）相关制度的缺陷

了解当前建筑企业发展情况可知，资金集中管理模式依旧处于实践期，因此在发展中没有完善的管理制度作为依据。虽然现阶段已经有部分企业集团结合预期管理要求提出了有关规章制度，但结合实践工作对比可知，存在严重的不适宜性。若在实践发展中全面推广，很容易影响企业内部效益，并限制企业资金应用效率，最终必然会增加建筑企业发展中的安全风险[2]。

（二）内控能力的缺陷

要想做好资金集中管理工作，最为关键的是加强内控管理水平。但了解当前建筑企业发展情况可知，因为内控制度不健全，内控执行力也没有达到预期效果，致使集团总部也无法进行全面管控。这样不仅会增加运行期间的内控风险，而且会影响资金利用率。

（三）管理意识的缺陷

以往建筑企业会结合承包经营责任制激发员工积极性，但在提出资金集中管理后，大部分款项都会在集团公司账户中进行收支，且其具备完善的资金付款审批规定。在这一背景下，部分项目负责人并不了解资金集中管理模式，相反会考虑资金集中管理后是否可以给项目部及时拨付资金，是否影响整体施工进度。同时，资金聚集到集团本部中，会降低工程所在地区的银行存款。因此，他们更希望将存款放在本项目的开户银行中，这样不仅操作方便，而且可以减少上级管理费用与申请付款手续。出现这一现象的主要原因在于，项目员工对资金集中管理的作用与内容了解不多，且没有结合实践运行效果进行全面思考，更没有从时代变迁入手，构建完善的管理意识。

三、企业集团加强资金集中管理的建议

（一）完善规章制度

为了保障建筑企业资金集中管理工作可以有序落实，以内控制度体系为依据，不断优化财务资金集中管理制度至关重要。通过整合当前建筑企业发展情况，在完善资金集中管理制度时，要从以下两点入手：其一，确保实践管理制度与企业财务基本管理制度属于分离状态，这样有助于优化企业资金集中管理制度的落实效果，确保其可以在实践工作中展現出积极作用；其二，要想实现建筑企业资金效益的最大化，必须要从内控管理体系入手，做好全面预算管理工作，并提出具有精细化特征的预算管理模式[3]。这样不仅能科学规划建筑企业施工内容，而且可以在集中管理资金的基础上，有序落实预算内容。

（二）提升管控能力

要想达到预期资金集中管理目标，建筑企业要加强自身内控管理建设力度，并由此充分融合资金管理与企业管理工作。针对新时代发展提出的要求，通过构建内控体系，特别是财务内控体系，能有效结合企业财务与战略管理内容。在这一背景下，建筑企业在推广资金集中管理工作时，财务内控可以对资金管理工作进行事前、事中及事后的全面管理，并根据实践发展需求提出有效的融资方案，且可以研究账内资金变化，认真核查相关信息等。此时，整合研究实践发展涌现出的各类问题，可以有效降低企业在施工生产期间引发资金风险的概率，并可以针对问题设计有效处理措施。从集团总部角度分析，通过明确董事会、管理层及监事会的权责，在建设企业内控框架时，充分展现董事会的作用，在实践运行中充分展现监事会的监督职能，这样不仅能让三者彼此牵制与制衡，而且可以促使内部控制体系有序运行。而分公司作为建筑企业发展的核心内容，要在管理层提出明确的上报审批制度，这样有助于保障决策期间不会出现越级或越权等不良行为。项目部门作为施工业务的基础单位，管理团队要结合企业内控制度，及时将工作期间遇到的问题上传到有关部门。由于经营模式与区域存在差异，建筑企业在设立分公司时，要根据工程项目类型的差异划分到不同的分公司实施管控，这种模式不仅能降低集团总部的内控压力，而且可以提升整体管理质量。同时，统筹管理不同类型的施工项目，能充分展现分公司的专项优势，并达到预期发展目标。

（三）强化管理意识

为了达到预期建筑企业发展目标，在建设资金集中管理内控体系时，还要构建与之相对的资金风险防控系统，以此科学调节资金流转阶段产生的各类风险，进而避免资金在应用过程中涌现出大量不稳定因素。同时，为了降低企业资金集中管理出现风险概率，建筑企业相关管理部门还要针对这一系统组建风险管理委员会，并积极向各部门员工宣传风险及防控工作的重要性，这样不仅能激发部门员工的风险意识，而且可以从潜移默化中控制风险概率。另外，若是在运行期间，企业资金链出现风险，管理部门要及时向企业提出预警，并提供对应的处理措施加以参考，这样有助于控制资金影响范围，并降低实际风险对企业发展的威胁程度[4]。在新时代下，员工作为各项管理措施有序落实的主要影响因素，因此集团总部需要全面强化员工管理意识，确保他们可以在整合以往工作经验的基础上，形成端正的工作态度。

四、结论

综上所述，在市场经济体制下，各行企业的资金管理产生了新的变化，尤其是对建筑企业而言，其在转变传统管理模式的基础上，逐渐向集中管理优化。虽然整体发展速度非常迅猛，但建筑企业资金集中管理依旧存在很多问题，如内控体系不完善、管理制度不健全等，这些内容既会增加整体发展的资金风险，又会限制企业发展步伐。因此，在新时代背景下，不管是企业集团还是下属部门都要明确资金集中管理模式的独特优势，并结合自身发展需求与方向，建设有效的资金集中管理内控体系，只有这样才能保障企业资金得到有效管控。财

参考文献：

[1]王柏香.建筑公司资金的集中管理模式研究——以H公司为例[J].当代会计，2019 （2X）：136-137.

[2]刘扬.浅议如何加强建筑企业集团资金活动内部控制[J].金融经济，2019（16）：218-219.

[3]邓向红.浅谈完善建筑企业内控管理制度的措施[J].科技经济导刊，2017（16）：235-236.

[4]潘树成.建筑施工企业资金管理存在的问题及对策探讨[J].中国经贸，2018（6）：148-150.