林靖雯 邓志亮 俞俊膺

摘要：在电力企业经营环境不断变化的背景之下，电力体制改革也在不断深化的过程当中，此时企业所面临的风险显著提升，对于企业的管理和防范能力提出了新的要求。企业在内部控制的基础之上需要进一步强化风险管理的质量，构件内控防范机制，促进信息交流与监督评价工作，为企业的稳定发展提出优化建议。

关键词：电力企业；风险防范机制；构建研究

引言

内部风险控制机制成为企业深化管理的手段，而企业现阶段面对复杂的外部环境，也时刻处于风险环境之中，面临的不确定性也逐渐加大。考虑到风险管理的缺陷和不足，企业原本的内部控制出现了一定的局限性，再加上电力行业本身特殊的行业性质，使得原有风险控制模式不断受到冲击，非管制市场下的竞争机制也产生了不利影响。基于现实背景的需求，我们需要将风险管控与防范机制构建有序结合，融入现代电力企业的管理之中。

一、风险防范机制与企业管理的研究

1.联系

风险防范机制充分涵盖了企业管理的内容，除了内部控制的基本目标之外，还增加了目标的设定，包括内容识别和风险措施应对等要素的分析。同时，企业管理离不开风险防范机制的支持，其管理动力也来源于企业对风险的正确认知。对于电力企业运行所面临的大部分风险事件来看，防范机制是必要的且高效的风险管理方法。

2.差异性

风险防范机制与企业管理的差异性体现在活动内容和过程目标方面。从框架角度来看，整个防范机制的运行离不开审计工作的支持，且防范手段不仅仅是针对当时的风险控制，还体现在风险事件发生前的目标防范。另外，在风险度量的基础之上，应该更倾向于和企业发展战略相适应的发展模式，这些内容也是企业管理框架中并未涉及的内容。

二、电力企业风险防范体系研究

国务院国有资产监督管理委员会制定的《中央企业全面风险管理指引》中也提到了企业的风险防范机制，从其内容设定来看，包含了多维度的内容规划管理，具体表现在以下几个方面。

1.组织体系

组织体系以规范化的法人治理结构、风险管理部门、审计部门、法务部门与其它职能部门所组成，以业务单位的组织领导机构分析，企业本身需要以良好的法人治理结构作为基础，形成科学有效的风险防范约束组织体系。在结构当中，不同的权利主体在职能上有所差异，例如企业股东负责其出资额相关的有限责任，董事会负责对企业战略活动的管控与风险管理，监事会负责全面监督评价，经理层负责日常业务管理等。组织体系中的各个部门相互衔接，共同配合，打造风险防范体系的初步框架[1]。

2.风险防范意识

风险防范意识方面，企业在文化建设与内容规划上应该偏向于风险防范，尤其是人员管理素养的提高，保障企业的风控目标有效实现。实际上，文化建设与意识形态培养应该被纳入企业日常的管理工作当中，将管理意识转化为员工的共同认知，以指导其自觉行动。企业在内部管理的不同层面应重视管理文化的培育，高级管理部门需要发挥模范带头作用，保障制度建设的合理性。具体来看，以规范系统的风险方案机制优化业务流程是未来的主要发展趋势，尤其是风险管理理念和核心内容的教育与培养，将成为法律素质教育与风险防范工作的核心内容。

3.风险防范流程分析

风险防范的基本流程包括风险信息收集、风险评估、策略制定、解决方案与评估四个步骤。

企业在开始进行各项工作时会收集和企业相关的初始信息，尤其是内部初始信息与外部信息。具体而言，对于历史数据与未来发展信息都应该包含在评估条件之内。在风险初始信息的收集工作中也应该落实到具体的单位与业务内容，从筛选和比较中确定风险信息，为后续的风险评估工作打好基础。

风险评估会针对初始信息与业务流程的重要程度来开展，电力企业的不同经营活动和业务流程之间是否存在潜在风险，都可以通过这一环节的工作来执行。在风险评价环节，对于事件发生的前提条件、影响程度等，都会分析不同风险之间的联系，并从策略角度上进行统一评价，包括其影响程度的研究[2]。

策略制定环节围绕的是企业的发展方向与风险承受能力，判断是否要采取风险补偿、转移还是规避。

解决方案与评估过程中需结合策略制定结果分析采取内部解决方案还是外部解决方案。内部解决方案及风险防范策略的贯彻落实，从组织职能的角度进行预算控制、财产控制、经济活动管理与内部审计规划等要求，建立全方位的风险预警系统。外部控制方案也可以利用产业链分工体系来重点提高企业本身的运营效率。

三、电力企业风险防范机制构建

1.内控环境构建

基于风险防范下的管理框架以风险管理为主要目标，包括监督评价体系与信息沟通要素的控制。换言之，其框架的目标相同，基于流程而展开的全过程管控，而首要工作在于构建内控环境。例如在组织架构的规划上面，应做好单位内部的绩效考核与体系建设工作，尤其是对于下级直属单位的电力企业，企业的各直属单位也需要成立各自的风险防范委员会，按照上级单位部署组织开展建设管理工作，建立健全业务领域内的控制制度，确保其能够有效执行。相关负责人按照业务领域与职能范围内的风险活动展开评估，按照COSO《企业风险管理框架》《企业内部控制基本规范》等制度的要求去明确工作流程，尤其是内部的文化建设与体系考核，将风险防范贯穿于各项业务流程与操作管理环节之中，营造良好的风险防范环境。

2.风险战略控制

风险战略控制一般通过电力企业的内控委员会进行部署建设，尤其是电力企业风险管控活动的协调与控制。需要注意的是，如果要形成相对完善的风险防范运作战略管理方案，就应该明确运作机制起到的作用，形成有效配合。例如内控委员会和监督评价部门、业务部门之间的关系需要基于业务风险环境分析的结果而展开，编制环境报告后进行汇总检查，制定風控计划与工作安排后，再启动机制运作。所以，企业的领导部门也应该提升风险战略意识与技能水平，以便于进行更好的统筹与协调，为目标的制定提供指导意见，保障风险防范体系的运作[3]。

3.内部监督评价

内部监督评价在风险防范机制的引导之下对业务部门的行为进行监督，提出针对性的改进意见后，将存在问题的部分进行修改和调整。电力企业的不同业务部门之间有着明确的职责分工，各个业务部门和下属单位的日常管理也应该进行有序检查，负责企业日常维护、管理等。其中，监察审计部门会根据委员会所布置的工作计划与风险防范体系来执行监督评价标准，给其它业务部门下发检查通知后，按照实施的评价监督体系来布置现场检查工作[4]。一旦发现缺陷，按照检查报告中的内容下发给不同的业务部门进行集体组织整改，将最终结果编制成为评估报告并整理备案。在这一环节中涉及信息的整理和手机，电力企业在信息处理方面也应该更加完善，尤其是管理信息系统的推广和建设，有效建立沟通机制，让部门之间的信息沟通更加及时和准确。

四、结语

本文针对构建电力企业的风险防范机制进行了研究，旨在对企业的战略目标设定与各层次活动展开合理规划，识别可能影响到企业发展的不同潜在风险，为企业目标的实现提供有效保障。基于内部控制与整合的理念，我国电力企业的未来发展也应基于风险管理策略制定、解决方案管理与监督等多维度内容展开研究，找出薄弱环节提出优化建议。■

参考文献：

[1]景艳.强化稽核内控管理，提高电力企业风险防控能力[J].中国经贸，2016（9）.

[2]景桂玲.加强电力企业财务内部控制体系建设防范电力企业财务风险[J].西部大开发旬刊，2011（9）.

[3]吴健，吕平海，马悦红，等.电力企业环境风险防范措施及应急预案探讨[J].智慧电力，2010，38（8）.

[4]范革.浅析廉政风险防范管理在电力企业反腐败工作中的实践[J].商场现代化，2010（5）.