摘要：作为我国社会经济的重要组成部分，集团公司只要从事经营活动，就必然会面临一定的风险，其中尤以财务风险最值得人们关注。本文从集团公司财务风险的含义、特点及管控意义出发，分析了目前多数集团公司在财务风险管控方面的现状及问题存在的原因，然后从多个角度提出了应对解决之策，以期相关研究内容能够对广大集团公司不断提高财务风险管控能力，促进自身财务健康发展起到作用。

关键词：集团公司;财务风险;风险控制

中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：2096-3157（2020）24-0055-03

在社会经济快速发展的宏观环境下，集团公司已然成为推动我国社会经济发展的重要力量。对于集团公司而言，只有从内部对各类财务风险做出预防和管控，才能确保自身以更加积极、健康的状态面对市场经济的挑战，确保自身的不断壮大和发展。对于集团公司的财务风险管控行为而言，只有采取行之有效的措施，采取先进的手段对其进行识别和评估，才能有效提高集团的财务风险管控水平，提高企业的综合竞争力。

一、集团公司财务风险概述

1.主要含义

集团公司财务风险一般包括两种类型，即系统风险和非系统性财务风险。

（1）系统风险。其主要是指集团公司被外界影响而出现的财务风险。社会经济环境的不稳定、通货膨胀的潜在性，导致集团公司的财务管理很有可能因为这些外在要素而充斥风险，而这类风险多数情况下并不会受到公司本身的影响和制约，集团公司唯一能应对的方式，就是对自身的体制进行调整。

（2）非系统财务风险。与系统财务风险不同，此类风险容易为集团公司所影响，当公司制定一定的财务决策、有效的人力资源管理方式时，该类风险会在一定程度上得到避免和弱化，相对于系统风险而言属于比较容易控制的存在，但是若举措不当，其潜在的影响力和危害性则远超过系统风险。

2.基本特点

集团公司所面临的财务风险主要存在两种特点，即风险覆盖范围广和结构复杂性。

（1）覆盖范围广。这是集团公司所面临的财务风险最为突出的特点，公司的内部经济失衡，管理秩序缺失，不仅会让集团公司发展深陷泥潭，甚至会对区域内乃至整个行业的发展带来巨大冲击。

（2）结构复杂。集团公司管理体制不成熟、宏观环境不适合等多重原因，都会导致财务风险的出现，也就是说集团公司的财务风险结构颇为复杂，必须谨慎进行处理。

3.加强集团公司财务风险管控的现实意义

正因为集团公司的结构带有一定的复杂性，所以加强对财务风险的管控具有十分重要的意义和价值。

（1）有利于进一步提高集团公司的风险应对和控制水平。提高企业财务内控水平主要目的在于让企业可以凭借更为真实、可靠的信息，来确保公司资产的安全与完整。不少集团公司复杂的产权结构决定了內部的财务风险管控必须健全、完整，要通过完善的预算管理体系、资金管理体系，打造出成熟的内控体系与内控流程，进而提高集团公司整体的风险管控水平。

（2）有助于集团公司进一步实现财务战略目标。集团公司可以财务报表为基础，对公司内部的管理流程进行分析，而这将是公司做出重要决策的依据所在。集团公司能够建立风险识别、风险防控、风险控制等一系列财务预警体系，进行多层次、有目的、有针对性的风险预警，进而对不同类型、不同性质的风险做出预估和警报，最终提醒决策者、管理者及时采取措施，提高决策的正确性和可执行性，确保企业战略目标的进一步实现。

（3）有助于提高集团公司的风险控制和应对能力。集团公司通过不断完善财务风险信息管控系统，采取行之有效的措施予以应对，能够全面评估和正确识别公司的财务风险，提高全体工作人员对财务风险的认知和重视程度。基于此，公司能进一步培养出对财务风险拥有敏锐嗅觉的财务工作人员，通过优化和升级公司的财务制度及风险管理系统，促使公司不断优化管理决策，从整体提高公司的风险防范及控制能力。

二、集团公司财务风险管控的现状

概括地说，目前我国集团公司在财务风险管控方面，大致存在这样两种情况（或结果）。

首先，宏观层面上，我国为进一步优化集团公司对财务风险的规避，制定了相应的约束性条款，对集团公司的经营思路做出必要的指导。这些条款要求集团公司必须对下设部门和分支机构进行规范化管理，尤其是要对资金进行集中化管理，更要注重对人才的培养和挖掘，培养出更多业务精湛、素质高、技能好的任务管理人员，推进企业的财务风险管控工作。

其次，集团公司积极响应国家层面提出的财务管理政策，有效推进财务风险管控工作，并在具体的防控实践过程中，逐步提高其风险意识，收获宝贵的经验。集团公司不断完善其章程和组织机构，明确岗位职责，利用集团展开权力分配，在内部实现财务监督，如此可以形成有效的财务监管机制，及时发现风险、识别风险，并采取有效的措施应对风险。特别是在如今的大环境下，集团公司可以按照相应的要求，建立完备的内控体系，提高公司整体的财务管理水平，为壮大发展提供动力。

三、集团公司财务风险产生的原因

1.风险意识不强

因为集团公司的每一项业务都需要财务作为支撑，这也就意味着财务风险可能出现在任何环节、任何模块，只不过很多工作人员并没有意识到风险的存在，更无所谓采取有力的措施进行风险防控，甚至于他们的概念之中认为财务风险的管控仅仅是财务部门的事情，与其它部门不发生关联，这显然是一种片面且错误的认知。而且现实情况是，很多集团公司下设的业务部门和分支机构因为风险意识不强，始终将自己的工作内容与责任限定在相关的业务模块当中，片面以为只要按要求完成工作任务即可，如此一旦触发财务风险，后果可想而知。

2.内控体系不够完善

集团公司的规模往往比较大，下属机构比较复杂，业务纵横交错，而这样一种情况更常常导致集团内部管理层权责不清，财务部门受到多方面因素的影响和制约，以至于出现权责不清、责任不清、有事推诿的情况。但内控体系和制度的建立，却要求集团公司必须梳理业务流程，起到明确权责的作用，只是实际情况而言，很多集团公司开启内部控制的时间并不长，体制存在不完善、浮于表面的情况，这促使所谓的内部控制并不能很好地适应各种不同的业务类型，甚至导致财务风险的失控。

3.缺乏科学决策机制

随着社会经济和企业建设的不断发展，很多集团公司内部的结构、决策机制也在不断完善，在日常运营管理过程中产生了非常重要的作用。但一些集团公司在开启决策的过程中，因为缺少必要的决策机制，很容易造成决策失误，甚至无法对投资过程中的风险进行判断和评估，一旦触发风险，集团公司整体的利润水平与财务表现都会遭受重创，轻则短期内利润下降、重则企业的长远发展受创。

4.应收账款控制力不足

在市场经济体制下，一些集团公司为了占据更多的市场份额，采取了十分不正当的竞争方式，比如使用大量的赊销方式来进行产品和服务的销售。但是公司倘若不能合理和正确评估赊销企业的信用水平，定期回收应收账款，必然会影响到公司的资金流动，而且这类情况还带有明显的不确定性，是会导致公司面临财务风险的主要因素之一。

5.过度使用财务杠杆

多元化的集团公司在追求企业发展规模的同时，也常常将事业版图的扩大当作重要的目标和指向，这就导致公司对资金有着强烈的诉求;另一方面，一些公司还存在短贷长用的情况，这促使企业很难具有非常好的盈利能力，一旦出现资金紧张甚至资金链断裂的情况时，后果将不堪设想。

6.财权不清，资金管理出现失控

当集团公司的总部和子公司之间没有做出清晰合理的权责划分时，就意味着二者在财务管理权限方面存在模糊之处，很有可能导致资金管理的失控。

7.会计核算不规范，会计信息失真情况较为明显

一些集团公司的内部会计管理工作不够规范，比如成本核算不准确、会计凭证填写的过程中缺乏原始凭证作为依据，资产和账目不符合等，这些漏洞的存在，都会导致企业会计信息的严重失真。

四、加强集团公司财务管理风险管控的主要对策

加强集团公司财务风险管控的主要对策包括这样几点。

1.集团公司财务风险管控框架的构建原则

（1）重视起点原则。该原则一般体现在公司财务管理的环境当中，可以在构建风险管控框架时便融入这一原则，让其呈现出社会与任务环境的双重意义。只是在这样一种模式下，财务风险管控的架构实现很容易遭受边界的制约，而集团公司有必要响应这种制约、适应这些制约，在拟定具体的管理目标前要对公司的运营环境进行合理的分析，并通过分析结果全面提高公司的竞争优势，提高管理效率。

（2）目标导向原则。其主要是指将公司的运营目标和战略实践进行关联。集团公司的发展必然需要借助不同阶段的不同目标，财务风险管控也需要借助目标的支持，所以集团公司必须按照既定的目标开启工作，只有实现目标，才能体现出目标的价值和意义。

（3）系统性原则。集团公司有必要将系统性原则当作风险管控所要秉承的主要工作原则之一，毕竟系统性原则其整体性较强，公司有必要擬定财务风险管控目标，并将各个阶段的目标当作系统化的内容来应对，确保公司内部的各项事宜能够安全有序地进行协调。而且系统性原则的目标一般比较明确，要想从根本上激发其对风险管控的作用、意义，就必须对公司内部的各个系统进行归纳总结，确保管理能够切实落到实处。

2.构建适合自身的风险管控体系

作为实施多重业务的载体，集团公司要在其所管辖和控制的范围内，对业务流程进行梳理，要求下设的各部门、各子公司对自身所持有的业务进行流程梳理、制度完善，并通过这样的方式找寻到财务风险的关键点，根据集团公司的各项制度、要求，进行严格的风险管控，包括识别、评估以及防控措施等。在建立一套完备的财务风险管控体系后，公司有必要推进体系，积极要求各部门、各分支按照相应的体系规定开启业务，确保一切风险的出现都能够被控制在合理的范围内。

3.建立健全集团公司财务管理制度

集团公司的财务管理制度理论上是从上而下逐级分解，下级机构理应按照上级机构的管理制度进行管理，建立和自身发展完全契合的管理制度，倘若只是一味的照搬而没有变通，就有可能导致风险无法得到有效防控，进而导致下设的各个部门、子公司的财务管理出现混乱，甚至没有办法快速响应财务风险以及针对风险发生做出应对措施。另一方面，集团公司需要建立有效的治理组织机构，通过对各分支、各部门组织考核，自下而上地推动公司财务管理水平的提升，为提高风险管控能力做出贡献。

4.实施资金集中管理和监督机制

为了更好地对财务风险进行管控，集团公司应实施有效的财务结算中心机制，对集团公司下设的各个分支进行统一的资金结算。如此可以提高公司的资金使用效率，更可以统一调配集团的各个资金模块，保证能够获得高收入、高利润的业务模块获得充分的资金支持，能够在后续不断扩大生产。

（1）财务结算中心。通过财务结算中心，集团公司可以更为便捷地进行资金管理和监督控制，在加速资金流转的同时，更减少资金不明流失的情况，从另一个渠道降低财务风险发生的概率。

（2）内部审计。集团公司还必须有效利用内部审计这一手段，确保审计部门相关工作开展的独立性。其需要建立一个完全独立于公司管理和财务层面的专业审计组织，让具有较强专业能力和高尚道德品质的审计人员进行审计工作，并将其扩大到公司内部所设立的相应组织机构当中，以确保审计工作能够完全覆盖相应的领域。与此同时，公司需要将审计工作覆盖到所有的业务当中，更需要在事前、尤其是在投资决策开启之前便开启内部审计活动，以期降低投资过程带来的风险。

（3）客户信用评估体系。集团公司需要建立健全公司客户信用评估体系，加大对应收账款的控制力度。一般情况下集团公司所面临的营业风险，很大一部分是因为应收账款无法及时回收或者出现被迫的延后回收，因此公司有必要建立起科学的客户信用评价系统，对其展开信用评级。首先，集团公司要推崇与那些信用优良的企业展开合作，在通过管理层的决议和评审后，允许对其进行赊销;其次，对于那些信用水平不高的公司，要尽可能避免出现赊销，或者要对赊销的程度进行一定的控制，集团公司需要考虑这类客户的合作会为公司带来的财务风险;最后，集团公司需要通过建立科学的评价体系，将赊销过程中产生的账款委派专人负责，通过定期催缴、尽快催促款项回笼，减少财务风险发生的概率，并将其控制至最低水平。

5.增强人员风险防范意识

对于集团公司而言，只有内部财务人员全面提升风险防控意识，才能全面推进公司的风险管理，个别人员素质的提升并不会对整体的管控效果起到显而易见的作用。因此，集团公司必须加强对财务工作人员业务能力的培养，具体来说包括这样几种措施：首先，将提升财务风险意识水平体现在公司日常运营和管理过程中，要求财务管理人员有目标、有针对性地进行风险识别，针对管理过程中出现的风险节点决不能得过且过、放任自流;其次，集团公司必须加强对财务管理人员的绩效考核，要定期对其业务能力和风险管控能力做出评估和考核，同时要予以更多的学习机会，培养其职业素养、专业技能的提高，不断提高其整体风险管控和财务管理能力。

6.建立财务风险追责制度

建立健全公司财务风险追责制度，能够切实提高公司的财务风险管控效果，所以有必要落实财务风险的责任归属，激发相关人员的责任心，不断提高风险管控效果。一般情况下，集团公司的运营涉及投资、融资和收益等几个关键性环节，每一个环节都要制定风险管控的负责人，并将有可能出现风险的每一个模块归责到个人，如此才能让工作人员对工作更加谨慎，在日常工作中规避风险的发生。首先，对于财务风险的归责不能停留在口头或者纸面上，必须将其落实到公司的实际管理过程中。针对决策者出现的失误，必须由其赔偿损失;倘若是董事会出现失误，则需要安排风险管控部门进行审核和监督，由董事会负责处理;针对项目执行出现的错误，造成的财务风险，需要由主管人员承担责任，造成的损失需要根据相关规定来承担赔偿。其次，集团公司财务风险追责的方式必须全面化，包括金额惩罚、岗位惩罚等，对于不同程度的失误必须做出相应的惩处措施，真正意义上做到赏罚分明，进而提高财务风险的管控水平。

7.控制杠杆比率，优化资本结构

集团公司有必要充分考虑市场经济和环境情况，结合自身发展的实际，制定出合理的负债比率，并根据资本投入和回报的水平优化资本结构，不断降低财务风险，切实提高广大股东的回报率。同时还要不断拓展融资渠道，通过多样化的手段與渠道筹集资金，避免短贷长用的情况，避免经营风险。

集团公司的财务风险有可能出现于生产经营的任何一个环节，越是如此，公司越需要建立相应的管控机制，积极对业务活动中的相关风险展开识别，通过建立完善的内部控制体系和规章制度，最大限度的对财务风险进行防范，降低风险损失。

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作者简介：

李娜，供职于大连市供销合作社联合社（集团）。