[摘要]在我国的社会经济发展进程中，金融行业在其中起到了重要的润滑作用，对经济稳定发展有着一定程度的影响。从银行角度来看，是否能够有效的处置不良资产，直接决定了金融行业的发展是否健康。当前农村商业银行中仍然存在一定的不良资产，现有的处置方式无法满足相关的要求，对银行经营发展是非常不利的，同时也使得银行在市场竞争中处于下风，对区域经济发展带来了负面的影响，甚至会对社会信用体系的构建造成阻碍。因此，本文对于农村商业银行不良资产处置的制约因素和与之相对应的解决措施进行分析是非常有意义的。

[关键词]农村商业银行;不良资产;处置措施

[中图分类号] F832.5

[文献标识码]A

随着社会经济的发展，企业通过金融贷款增加了经营规模，从而获得了更高的盈利能力，同时也增加了银行不良资产出现的风险。农村商业银行与贷款相关的业务数量多，则出现不良资产的风险就越大，从而形成资产难以回收的情况。所以，在农村商业银行发展的进程中，应重视对其处置不良资产的能力进行提升，这与农村商业银行本身的经营水平有着密切的关联。

1 什么是不良资产

所谓不良资产，就是银行的一种金融的现状，资产失去了盈利和流动的能力，且无法为银行带来收益，有些不良资产甚至无法按时回收成本，从而对银行造成了一定的负担。不良资产因为现有体制的影响，使得农村商业银行很难对其进行约束和限制。

2 不良资产对银行的危害

2.1 对银行正常发展带来不利影响

农村产业银行改革的过程中，会受到不良资产的影响，同时也阻碍了自身的发展。不良资产的出现，让农村商业银行回收贷款利息的难度增加，如果不能顺利的完成这部分内容，那么银行资金链必然会出现问题，从而对农村商业银行的信用造成不利影响。随着市场的发展，金融行业中的竞争愈发激烈，因为不良资产往往会导致农村商业银行在市场竞争中失去有利地位。随着农村商业银行的发展改革，必须确保资产负债和财务状况达到相应的标准，才能够确保其在市场竞争中获得优势。农村商业银行中如果不良资产的比重较大，那么会使得农村商业银行资金周转出现问题，甚至很难完成大型项目的资金支持，当农村商业银行银根发生紧缩时，那么一旦贷款难以回收会导致银行无法正常的完成支付过程，从而影响农村商业银行的信誉。不良资产虽然能够变现处置，但在变现的过程中一方面会出现资金上的损失，另一方面会有着较长的变现周期。具体来看不良资产对农村商业银行的影响主要体现在以下两方面内容：首先是难以回收贷款利息，那么通过贷款来偿付的相关费用则会出现问题。其次是因为不良资产而出现的坏账计提问题会对投资者、基金经理人的投资信心带来不利影响。

2.2 降低银行的市场竞争力

首先，不良资产会影响农村商业银行的效益，因为这方面的影响使得农村商业银行难以进行改革发展。其次，不良资产影响银行的现金流，导致多项业务难以正常开展，从而影响农村商业银行在市场中的竞争力。一直以来，农村商业银行都以贷款和存款的利率差来实现主要的利润，这种盈利的方式过于单一，当发生不良资产而导致出现烂账或者呆账时，银行则会出现利息回收困难，甚至需要进行其他费用的偿付，那么银行就会出现严重的亏损。可以说处置不良资产是农村商业银行发展改革过程中的关键性问题，如果不能合理的处置不良资产，那么農村商业银行的发展改革也就难以实施，面对市场竞争的容易激励农村商业银行将不具备竞争优势。

3 农村商业银行不良资产处置的影响因素

3.1 内部因素

农村商业银行通过自身来对不良资产进行消化的能力是比较有限的，一些政策性不良贷款很难对其进行回收。随着我国近些年来社会经济的发展，出现了更多种新型的不良资产，那么这必然会对农村商业银行经营发展带来不利影响。同时，农村商业银行本身对于不良资产的处置能力也十分有限，在贷款数量增加和资产重组的问题上存在较大的局限性，无法对这方面问题进行有效的解决。

3.2 外部因素

因为当前信贷机制不够完善，且企业关于偿债能力相关的信息披露较少，所以导致当前的资本市场结构存在问题，对企业资产偿债能力的发展形成了制约，进而导致农村商业银行出现不良资产。一些企业决定银行资金属于国家，所以会采用各种方式去避债，导致银行中的不良资产数量逐渐增加。市场环境随时都在发生变化，企业的偿债能力缺乏足够的稳定性，资产的抵押也有着很多的不确定性因素，所以进一步增加了农村商业银行出现不良资产的风险。另外，之所以会出现不良资产，也与企业本身的管理和风险控制有着必然的联系。企业的经营能力和管理水平直接决定了企业的发展，同时也间接的决定了银行发生不良资产的风险。因此，从农村商业银行的角度上来看，关于不良资产的发生是不可控的，银行方面只能通过多种方式来对其进行弱化，保持控制不良资产和银行自身发展两者之间的平衡。

4 农村商业银行不良资产处置影响因素的应对措施

4.1 构建专门的处置机制

对于农村商业银行来说，针对不良资产来建立相对应的处置机制是非常必要的，这样才能够使得农村商业银行创新机制的能力得到增强，同时也实现了业务范围的扩增，使其不再仅限于信用贷款。同时，也要合理的运用管理方式和监管措施，给予农村商业银行相关的业务进行指导，并提出合理的建议和意见，实现对不良资产风险的有效控制，从而保证在相应的范围之内，对不良资产能够实现合理控制，最终被消除掉。另外，也要对不良资产的处理机制进行研究，确保其能够朝着多样化的角度发展，对原有的不良资产处置观念进行转变，对处置方式进行相应的创新，利用债务重组或者不良资产业务外包等方式来应对不良资产处置的不利因素。

4.2 进行源头控制

从农村商业银行的角度上来看，对于不良资产的合理处置要从源头上做起，实现了资本市场的发展，即可实现不良资产风险的有效转移，从而为银行本身的风险防范打下良好的基础。同时，要对银行风险防控体系进行不断的完善，对于可能出现的不良资产进行分析，对自身的风控体系进行强化，另外也要对信贷审批程序和机制进行完善，确保审批程序的标准和严格，降低业务风险系数，从而有效控制不良资产的出现。

4.3 建立正确的处置观念

对于不良资产进行处置需要花费很长的时间，这需要农村商业银行不断的努力和专研，同时也离不开国家给予的支持和帮助。要对不良资产的风险理念进行改变，通过市场来对其进行合理的调节，并要重视对不良资产处置工作的创新，确保银行现金具有足够的流动性。农村商业银行在处置不良资产的过程中，要做到回收速度的最大化，结合不良资产出现的原因和市场的具体情况来进行分析，从而采取与之相对应的处置方式，实现回收价值的提升。

4.4 对内部管理体系进行完善

首先，农村商业银行本身应具备足够的风险意识，对风险管理机制进行改善，当前随着我国市场价经济体制的建设发展，相比于以往资源配置更加的优化，在这个过程中农村商业银行的作用不能被忽略。相关体制的完善，那么竞争也就会变得更加激烈，同时竞争的形式也会变得更加复杂，这必然会提升农村商业银行的业务风险。对于农村商业银行来说，应积极的引进优秀的信贷人才，并对已有的工作人员进行培训和提高，这对于农村商业银行的发展来说是非常必要的。从农村商业银行的角度上来看，应该做好风险防控培训工作，并从多个层面来对风险进行展示，让工作人员能够充分意识到防范风险的重要性，从而对业务审批更加的慎重，坚决防止不良资产的发生。另外，也要对不良资产所造成的危害进行了解，随着金行业中竞争变得更加激烈，不良资产会为农村商业银行的发展套上枷锁，让其在市场竞争中失去有利地位，而这需要所有工作人员的共同努力，来实现对不良资产的有效控制。另外，也要积极的建设不良资产防控体系，找到预期收益和风险之间的平衡位置，将经营风险点尽可能的分散开。

其次，要对农村商业银行本身的人事管理架构进行优化，通过小组的形式来实现对不良资产风险的防控，当前大部分农村商业银行中的人事管理架构存在一定的不合理性，例如工作人员获取回扣的问题和缺乏足够的风险防控意识等，这些问题都会导致不良资产的出现。所以，农村商业银行应做好分级审核和申贷分离等工作，保证各项工作的独立性。从市场化的角度来看，应采用相互牵制的人员管理方式，实现权利的有效制衡。

最后，要对审计稽查工作进行强化，根据实际情况来开展审计核查工作，对申贷分离受到高层支配的管辖关系进行有效的协调，使得风险防控机制变得更加灵活，最大限度的防止不良资产出现。同时也要做好信贷风险的转化工作，银行的主要特征就是货币风险经营，所以会出现货币相关的损失，所以银行应采取相应措施来避免债权人受到损失。基于此，农村商业银行可建立风险转化机制，从而实现对信贷风险的有效转化，例如企业兼并和企业破产等方式，虽然这属于事后弥补的方法，但仍然对不良资产的处置有着重要的帮助作用。

5 结语

总而言之，之所以会出现不良资产，无论是企业的制度建设还是与社会制度方面都有着重要的关联，同时也有着历史遗留方面的原因，在对不良资产进行处置的过程中，往往需要花费大量的物力和人力，另外还存在着与国家政策和金融市场信贷机制相关的制约因素，不但会对农村商业银行的正常发展造成限制，同时也降低了银行在市场中的竞争力。本文首选对于不良资产含义进行阐述，同时对于不良资产为农村商业银行带来的危害进行分析，从而对于制约农村商业银行处置不良资产的因素进行探讨，最后对于农村商业银行不良资产处置制约因素的解决措施进行研究。希望通过本文，能夠为农村商业银行不良资产处置提供一些参考和帮助。

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[3]逯晓玮.商业银行”互联网+”不良资产处置再思考[J]银行家，2019（12）.

[4]荆珂.新下行周期下商业银行不良资产处置的机制及其构建[J].银行家，2019（12）.

[作者简介]侯景花（1987-），女，山西运城人，助教，研究方向：商业银行经营管理。