郑云建

【摘 要】金融市场的高速发展以及外资银行的融入，我国商业银行面临着激烈的竞争，其中不良资产问题已然成为制约银行发展的隐患。因此，本文将通过对商业银行不良资产问题出现的原因及法律缺陷、不良资产的处置方法及风险、处置不良资产的法律对策及建议三个方面出发分别进行阐述，以期促进商业银行的健康发展。

【关键词】商业银行;不良资产;法律对策

一、引言

2015年以来，宏观经济的萎缩致使实体经济信用延伸至我国的各大商业银行，不良资产激增，逐渐成为阻碍商业银行信贷业务发展的一大瓶颈。银行不良资产是指银行投放贷款后形成的银行信贷资产中不符合安全性、流动性、效益性原则处于逾期、呆滞、呆账状态而面临风险的部分贷款。我国银行贷款划分为五类：正常、关注、次级、可疑、损失，不良资产则指后三类，不良资产对银行财务的影响是双重的。一方面，较多的贷款利息无法收回，银行却要如实支付这部分资金的利息及其它相关费用。另一方面，国家财务制度规定，一定时间内无论利息是否实收，都要计入营业收入。由此而论，企业所欠利息越多，银行虚盈实亏现象就越严重，从而致使银行财务趋于恶化状态。

二、商业银行不良资产的形成原因及法律缺陷

（一）银行自身管理体制不完善及同业竞争影响

信贷业务是我国商业银行主要业务，过分推荐信贷业务，致使各商业银行忽视了内部制约机制的完善。……