创新型中小微企业的财税支持政策研究

2020-12-07

魅力中国 2020年20期

关键词：财税优惠小微

（山东省泰安市公路事业发展中心第一工程部，山东泰安 271000）

引言

在我国经济实力逐渐壮大，科学技术不断创新的今天，小微企业对现代经济的影响作用非常巨大，因此，在实际运营过程中，只有结合当地发展状况，提升科学合理化的收益和和财务管理，才能保证发展路径和融资结构的健全完整，进一步促进小微企业的优化发展。

一、小微企业科技创新的财税政策概况

（一）对中小企业技术创新财税支持不足

资料显示，我国财税支持的重点是大型企业，对中小企业支持少。目前，对中小企业有效的支持工具仅有税收和财政风险基金。但依照税法规定，实行“定期定额”等简易办法征税的企业不能享受税收优惠。同时，我国接受财政风险基金支持的企业总数量也非常少。

（二）中小企业投资运作风险

科技型中小企业在发展的过程中结合技术开发、产品研制等为一体，是一个高风险、高收益的企业。科技型中小企业在发展的过程中面临较多的风险，突出表现为生产出的产品是否拥有市场，是否被广大消费者接受，在这个过程中任何一个环节出现问题都会导致中小企业的投资发展失败。

（三）小微企业科技创新能力不足

在对小微企业人员进行分析的过程中，主要是对且文化水平和创新技术进行了集中的调研，并对其中存在的问题进行汇总，主要存在以下几个情况，劳动力受教育者占5.2%，小学程度27.5%，高中程度13.0%，大学及以上程度3.5%。正是由于基础文化水平不足，也就导致其创新意识和能力不能满足社会需求。

二、创新型中小微企业的财税支持政策研究

（一）借助财税杠杆完善融资渠道

第一，优化处理风险项目。财税管理部门要借助有效的管控措施提升风险项目和企业可持续发展的结合机制，确保整体运行框架的完整，不仅要规避小微企业在集中放贷风险中出现失控问题，也要减少小微企业由于定价过高出现资金链条断裂的问题，借助市场的实际功能，确保创新金融服务方式的有效的升级，从而提升小微企业的多元化发展。第二，优化建立传统信贷结构。财税部门在给予小微企业正确的财务评估后，要提高项目运行参数的管控，提升其定价结构和项目运行框架。一方面，管理部门要提升服务型项目的分散性，确保人员能在熟悉业务的基础上，扩充小微企业的专业队伍。第三，积极发挥贸易融资的价值。企业也要针对实际运行的金融服务项目提升管理机制，建立健全产业发展链条的同时，提高金融产品和服务质量，确保信用评估结构的完整。在融资机制建立的过程中，小微企业财务人员要提升管理项目的具体措施，确保融资价值和企业发展进程之间形成较为贴合的运作模式，一定程度上提高小微企业的市场价值。

（二）突出企业技术创新的主体地位

一是加大财政对企业技术创新的支持力度。结合各种政策、工具，监管层面上要引导企业走创新发展之路。二是转变支持方式。应将财税支持的重点由技术本身转向产品；由研究机构转向创新点的产生，创新链和创新战略联盟的形成。三是构建激励技术创新的长效机制。在企业建国家重点实验室，或把国家的工程技术中心建在企业；对企业管理层、研发人员进行培训，为企业引进优秀人才和团队等。四是促进产学研合作机制的形成。鼓励科研机构、大专院校与企业密切结合，为企业解决技术难题并提供生产需要的技术储备。

（三）出台鼓励小微企业科技创新的专项税收优惠政策

（1）根据企业的规模进行研发费用加计扣除的差异化设置，适当提高小微科技企业的加计扣除比例，扶持小微企业；（2）进一步延长小微科技企业在亏损后向后结转扣除的期限，与此同时，允许企业按照一定的期限向前进行扣除；（3）让小微企业提取研发与风险相关的准备金开展科技创新活动，减少与科技研发相关的成本；（4）考虑减少或免征处于亏损状态的小微科技企业的部分税收，有助于这些企业减少亏损、增加盈利；（5）考虑免于收取经核查后不应进行税收优惠的企业的滞纳金，有助于解决企业的生存问题，充分享受税收优惠政策带来的利益。

（四）优惠税收政策体系，提升间接税收所占比例

政府部门在制定税收优惠政策的时候要改变已经研发过的科研成果优惠模式，将税收优惠延伸到企业经营发展的全过程中，对中小型科技产品的设计、研发、销售、试验等市场化环节进行优化统筹，制定出符合实际的税收优惠政策。另外一个方面，中小企业在发展的过程中还需要积极引进其他国家间接税收优惠方式，从而更好地带动科技创新企业的投资发展。

（五）协调各种财税政策，形成合力支持体系

政府应该综合运用财政补贴、创新推动、政府采购等多种政策手段，确保小微企业实现真正的良性可持续发展。如把享受补贴待遇与促进企业财务规范化相结合。推动小微企业的科技创新，提供专项资金，体现政策的引领作用，使其研制具有核心竞争力的产品，推进品牌建设，突出企业特色。鼓励有条件的小微企业参与政府采购，确保政府采购的公开、公平和公正，为其开辟采购市场创造有利条件。进一步落实政府基金和行政事业性收费减免政策，真正体现为小微企业减负。