摘 要：近年来，各企业为了提高市场竞争力，从各个方面不断完善自己。加强资金管理也越来越受到企业的关注。它促进了企业健康发展，然而在管理过程中，也存在许多问题。文章简要分析目前企业在风险导向下，资金管理中的不足，并提出了相应的完善方案。

关键词：资金管理;风险分析;完善方案;经营决策

一、 引言

资金是企业正常运行的基础，资金的流畅程度和使用率可以直观地反映企业的运营状况。近年来，我国市场经济发展迅速，市场竞争也越来越激烈，各企业为了提高自己的核心竞争力，纷纷加强资金管理，从而提高企业的经济效益，促进企业良性发展。

二、 企业资金管理的不足之处

（一）缺乏科学的管理方式

目前，尽管很多企业都在加强资金管理，但是管理效果却不佳。近年来，我国市场经济发展速度非常快，企业所处的经济环境也随之在变化。但是大部分企业在管理资金时没有依据市场的变化，不断更新自己的管理理念和管理方式。而是继续采用传统落后的管理方式。除此之外，企业内部也没有针对资金建立健全的管理体系，整个资金管理过程没有任何监督，从而提高了资金风险。这样的管理模式已经完全不能适应市场经济的发展的步伐。

（二）风险评估水平差

企业为了提高资金管理水平，在其内部一般会针对预算收支，建立相关管理体系。但是在其资金管理过程中，企业没有结合其发展现状，继续采用传统管理方式，盲目地预估风险点，导致最后的风险点根本无法指导实际工作，也无法起到预防的作用。部分企业在进行风险评估时，缺乏科学的评估方法，导致最后的风险评估效果差。针对风险点，企业也没有制订相应的解决方案，风险评估也只是走过场而已，对企业没有预防的作用。

（三）缺乏健全的管理体系

企业在发展过程中，往往会将更多的精力放在提高经济效益上，对资金风险管理的关注度不高。因此，企业内部没有健全的管理体系，对资金无法进行有效的管理。尤其是不能准确及时地找出风险点，从而无法有效地规避风险或者控制风险。

（四）资金监管不到位

现阶段，大部分企业都有自己的管理体系，但是在资金管理这块仍然存在很多不足。企业资金缺乏有效地监管，各类资金问题频频出现。如企业没有对一些项目进行充分的调查、考核，就盲目进行投资或担保，导致后期资金出现严重问题。除此之外，企业还有很多资金不能顺利回收，这些都给企业带来沉重负担，制约企业的发展。

三、 企业资金集中管理风险

（一）信用风险

集团企业的信息风险主要包含以下两个方面：第一，总公司的信息风险;第二，子公司的信用风险。假设总公司在进行运营决策时发生失误，或者在进行管理时，发生失误，那么就会导致信用风险的发生，一旦发生信用风险，不但会给集团企业的信誉度带来影响，同时会给今后的贷款带来影响。

（二）投资风险

假设把所有的资金放置交由一个部门进行管理，那么就会导致资金集中管理如同双刃剑，在给集团企业带来投资效益提高的同时，反而加剧了投资风险的提升。

（三）税务风险

集团企业在给子公司向银行部门进行贷款时，其中包含的利息是否需要缴纳所得税收以及营业税收，贷款签署合同是否需要缴纳印花税，在这种过程中都会面临一定的税务风险。

四、 资金管理措施

（一）提高风险管理意识

根据当前的资金风险管理方式来看，企业财务管理人员更多站在财务报表的角度来看待资金风险，并不是站在集团企业运营方面、财务方面以及管理方面来看待资金风险，这种方式存在本末倒置的性质，无法对企业存在的风险进行准确的识别和评估，进而不能发挥内部风险管理的有效性。因此，为了对集团企业业内部资金风险质量进行合理的控制，就要加强企业财务管理工作人员的风险意识，并对资金风险管理理念进行优化。企业进行科学的融资，能够有效地规避融资风险。因此，企业在投资前，一定要深入研究分析企业的融资状况，结合自身的融资水平，进行合理的融资。只有这样才能有效控制融资风险。为了促进资金管理工作顺利开展，企业要注重提高全体员工的风险意识，定期组织员工进行相关培训。

（二）采用科学的管理方案

伴随经济的发展，企业资金管理的重要性日趋明显。企业任何一项经營活动的开展都离不开资金的支持。充分发挥资金的作用，是企业提高竞争力的有效途径。科学合理的管理方案，能实现企业资金利用率的最大化，加强企业运行能力，也是目前企业的重点关注的问题。在制订管理方案时，需要根据企业的运行情况进行分析，从不同的角度出发，确保资金的科学利用。加强预算管理，包括预算的考核、编制以及执行等方面，并将预算管理纳入日常管理工作，实现管理机制的完善。

（三）提高风险评估能力

企业的资金管理需要专业的风险评估作为支撑，通过对潜在的风险进行判断，科学地分析风险发生的概率，及风险对企业的影响程度，同时制订相应的风险防范机制。风险评估工作，除了需要企业自身对风险的评估。还可以聘请专业的风险评估团队，将企业资金管理的内外风险进行分析，并对风险划分等级，将风险概率较大或影响较大的风险进行重点关注，把可能存在的风险危害降到最低，避免企业受到影响。

（四）健全内部控制机制

企业在进行资金管理时，首先需要对企业内部的控制机制进行改进，打造完善的管理体制，能有效发现资金管理中的风险因素。在企业内部，需要明确各部门、各职位、各职工之间的责任，并将各方面工作进行准确分工。同时，建立适当的奖惩机制，对于职工或部门的资金管理情况进行评比，将表现优秀的个人或团体进行奖励，并纳入年度考核。通过健全的控制机制，实现资金管理风险的最小化。企业全体工作人员需要依照企业的相关规定，来制订合理的资金管理岗位责任制，让每个员工全面了解自己的职权，对责任分离机制进行优化，保证不兼容岗位的分离、约束和监管。在进行资金应用的过程中，严格依照相关的机制来执行，站在组织的视角，来进行机构设定，从而保证资金安全。

（五）明确监督的重点

第一，全面应用技术方式，加强对集团企业资金的动态监管力度，企业在开设银行账户时，要设置短信提醒业务，如果出现资金应用的情况，集团企业中的领导人员、财务人员、出纳人员可以及时接收到相应的短信提醒，进而到达银行账户实时监管的目的。第二，全面要求集团企业相关责任人对企业全部资金动向进行实时监管，并且以月或者季为单位，对企业的资金管理情况进行考察;企业财务管理人员需要定期对其中资金运营情况进行核实;财务管理负责人需要对企业资金管理情况以及应用情况进行详细记录，给后续的备查提供依据。

（六）加强内控监督

对企业内部的资金管理工作，需要进行全方位的监管。包括内控体系的事前监管，对事中的跟踪与监督以及事后的相关评价和考核等。通过全面覆盖的监管体系，来确保运行过程的科学和规范。整合风险管理、活动效益以及信息交流等，对资金运营过程中的风险进行评估，确保风险能够得到及时发现和处理。

五、 结语

资金管理在企业管理中发挥着举足轻重的作用。企业为了提高市场竞争力就得提高自身的管理水平，尤其是资金管理水平。应针对企业资金运营状况，进行科学合理的风险预估，并提出相应的防范措施。从而提高企业的管理水平，促进企业发展。

参考文献：

[1]陈桂新.基于风险导向的大型企业资金管理体系优化设计[J].财会研究，2019（12）：56-58.

作者简介：

单先良，潍柴动力股份有限公司财务共享服务中心。