韦晓丹

[摘 要]随着高校科研事业蓬勃发展，国家对高校科研经费的投入逐年增加，但是，高校在科研经费管理及使用过程中仍存在很多问题。如何规范科研经费管理，提高科研经费的使用效益，已成为高校面临的迫切需要解决的问题。近年来，为促进高校科研经费管理改革，国家接连出台了很多政策措施，如《关于加强改进中央财政科研项目和资金管理的若干意见》《关于抓好赋予科研机构和人员更大自主权有关文件贯彻落实工作的通知》等。新形势下，如何使政策文件真正落地，如何提高科研人员的“成就感”“获得感”，需要相关研究人员加大研究力度，分析高校科研经费管理中存在的问题，不断探索加强科研经费管理的有效措施。

[关键词]高校;科研经费;预算

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2020.16.015

[中图分类号]G647[文献标识码]A[文章编号]1673-0194（2020）16-00-02

1     科研经费管理概述

1.1   内涵

高校科研经费管理指高校根据国家有关政策及相关经费管理办法的具体要求，运用一定的手段对以各种途径取得的科研经费进行管理的一系列活动，目的在于促进科研经费高效利用，保障高校科研活动有序开展。

1.2   特点

①政策指导性。高校不能盲目开展科研经费管理工作，需要在国家相关政策、项目主管单位经费管理办法以及学校经费管理制度的指导下进行。如科研经费管理部门应该根据不断变化的政策法规及时调整相应的管理机制。此外，人文社科类项目的经费管理要求与自然科学类项目的经费管理要求存在细微差别，这要求科研经费管理人员要根据具体的经费管理要求对不同的项目类别进行管理，不能对所有项目都实行“一刀切”的管理方式。②阶段性。高校科研项目管理包含项目申报、立项管理、结题验收等多个环节，与此同时，科研经费的管理也要严格根据每个阶段的具体要求执行，如项目结题验收后经费如何使用、项目验收通过后剩余经费应该如何处理等，这些都需要科研管理部门依据具体管理办法进行管理，而不能继续按照项目在研究期间适用的经费管理办法进行管理。③协调性。高校科研经费管理虽然主要由科研管理部门和财务管理部门负责，但同时也需要审计部门以及项目负责人等协调配合，为了提高科研经费管理效率，高校必须充分整合各方面的力量和资源，在科研经费管理过程中重视各方力量的

协调作用。

2     高校科研经费管理中存在的问题

2.1   科研经费管理的各个环节存在很多问题

高校科研经费管理的各个环节存在很多问题，如申报时的经费预算如何编制、项目立项后经费如何使用、结题验收后剩余经费如何处理等。首先，预算编制不合理。如所有纵向科研项目的经费都实行预算管理，执行国家相关经费管理办法，严格按照项目主管部门批复的预算范围和开支比例规范使用。但大部分科研人员并非财会相关专业出身，不了解经费预算科目的详细开支范围，再加上科研管理部门未对科研人员开展专门的培训，导致高校科研经费管理环节经常出现预算编制不合理的现象。其次，科研经费预算调整把关不严。一般而言，科研经费预算一旦批复不得调整，但是科研活动本身具有很多不确定性，科研项目在实际开展过程中，经费使用情况很难与原预算完全保持一致，有时难免需要调整经费预算，但有些高校对经费预算调整工作管理不够细致，要么管理过死，不允许做任何调整;要么放得太松，这些都与国家相关政策相违背，不利于科研工作的顺利开展。最后，项目结余经费管理不规范。目前，高校在结余经费管理方面主要存在两个问题：一是项目结题时经费使用率较低，部分项目主管部门对项目结题时的经费使用情况未做出具体要求，一定程度上导致项目结题时结余经费较多;二是部分高校未及时制定相关结余经费管理办法，对结余经费如何使用缺乏制度性的约束机制。

2.2   科研经费相关管理制度不完善

近年来，为了规范高校科研经费管理，国家出台了很多政策文件，但由于各高校对科研经费相关政策的重视程度不同、学校内部出台文件制度的周期不同，导致真正及时将文件精神落实到实处的高校不多。在落实政策文件上，部分高校持观望态度，观察其他高校的具体做法后再着手开展相关工作;部分地方高校在政策执行上，存在对上级部门的政策文件落实不到位的问题，主要表现在未细化上级文件的具体要求，制度缺乏可操作性;部分高校对新出台的管理制度宣传不到位，如相关政策在出台前未广泛征求意见，政策出台后未通过多种方式进行解读、宣传等。

2.3   科研经费管理信息化程度低

现阶段，高校存在科研管理经费信息化程度低的现象，且未能充分利用信息化给管理工作带来的便利，主要体现在以下几个方面。一方面，信息化意识淡薄。信息化时代，科研管理工作对管理人员提出了新的要求，科研管理人员不仅需要具备管理方面的专业知识，还应具备良好的计算机应用技能，但是，由于高校对科研工作的重视程度不够，导致科研管理人员缺乏信息管理技能，信息化意識比较淡薄。另一方面，信息共享程度低。科研经费管理工作是需要科研、财务、人事、审计等多部门协调配合的系统工程。高校需要建立统一的信息化平台，整合相关部门的信息资源，实现各种数据的实时共享。但现实情况是，高校各部门都使用自己的管理系统，各系统之间处于相对割裂的状态，不能实现信息共享，这样不仅导致信息在传输中可能出现错误，而且也大大降低了工作效率。

3     加强科研经费管理的措施

如上所述，我国高校科研经费管理工作还存在很多问题，面临很多阻力和挑战。如何有效防止问题发生，提高科研经费的使用效益，笔者认为高校需从加强科研经费的全过程管理、制定完善的科研经费管理制度、加强科研管理信息化建设等方面努力，从而达到改善科研经费管理现状、促进科研事业健康发展的目的。

3.1   加强科研经费的全过程管理

为了达到合理有效利用科研经费的目的，在项目执行过程中，高校科研管理部门和财务管理部门应加强对科研经费使用过程的管理。首先，科研管理部门应加强对科研人员的培训，通过多种方式指导科研人员合理编制经费预算，以合理有效利用科研经费。其次，科研管理人员应加强对经费预算调整的管理。一方面，科研经费应该严格按照预算批复时的开支范围进行使用，按照国家、上级主管部门、学校相关的经费管理办法以及项目合同的具体要求合理支配使用;另一方面，由于科研活动本身具有的复杂性和不可预见性，科研及财务管理部门在经费管理过程中，也要对科研经费实行弹性预算管理，即允许科研人员在经费管理办法允许范围内调整经费预算。最后，加强项目结余经费管理。高校应根据国家政策的有关要求，结合学校实际情况，制定科研项目结余经费管理办法，进一步规范和加强结余经费管理，细化结余经费的使用范围，规范科研经费的管理程序，以提高科研经费使用效益。

3.2   制定完善的科研经费管理制度

只有建立健全科研经费管理制度，科研经费管理才能有法可依、有章可循。高校应根据国家政策文件，清查现行的科研经费管理办法，凡是与国家最新政策文件不一致的，要对其进行修订完善。同时，高校还应根据国家相关政策文件要求，出台相应的科研经费管理办法。第一，建立科研财务助理制度。高校要落实科研财务助理制度，允许科研工作者采取灵活方式聘用科研财务助理人员完成科研经费相关工作，这样有利于科研工作者从繁杂的财务事务中解脱出来，从而全身心地投入到科研事业中。第二，完善结余经费管理办法。明确结余经费的使用期限及开支范围，进一步规范结余经费管理，以达到提高结余经费使用效益的目的。第三，完善间接费用管理办法。明确间接费用的开支范围，对间接费用进行合理分摊，细化绩效支出的发放范围，提高间接费用中绩效支出的比例，最大限度地调动科研工作者的科研积极性。

3.3   加强科研管理信息化建设

《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》（中办发[2016]50号）文件要求“高校充分利用信息化手段，建立健全单位内部科研、财务部门和项目负责人共享的信息平台，提高科研管理效率和便利化程度”。大数据时代，高校应不断创新管理方式和手段，提高科研管理信息化水平，以实现信息互通与共享。一方面，科研管理部门只有充分利用好信息化技术，才能高效地处理繁杂的科研管理工作，而科研管理信息化建设离不开高素质的信息化人才，因此，高校应对科研管理人员经常性地开展信息化能力培训，提高他们的信息化管理能力，使他们对科研管理工作有认同感。另一方面。高校应该努力挖掘、整合科研相关信息，搭建包括科研、财务、人事、审计等各部门在内的信息共享服务平台，通过各种数据的实时共享，有效减少信息不对称、信息传递不及时的现象，这有利于实现各部门对科研经费的全过程管理，达到让“数据多跑路”“教师少跑路”的目的。

主要参考文献

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