吉小燕

摘 要：对于供电公司来讲，财务部门加强工程资金管理有助于提升供电公司成本控制水平，保障企业在市场中的竞争力。文章分析了供电公司财务部门工程资金管理存在的问题，并提出了一些强化措施。

关键词：供电公司;资金计划;管理控制;问题与对策

引言：

2015年中共中央颁布了新电改9号文件，宣布我国新一轮电力体制改革正式开始，这一改革使供电企业的盈利空间进一步减小。作为供电企业，要想实现长久的发展，就需要加强自身的财务管理，提高经济效益以适应电力体制的改革。其中，工程项目的周期较长、规模较大，所以在管理过程中的资金回收速度较慢，其产生的经济效益也较慢。因此，供电企业需要加强工程资金管理工作，加快资金的回收速度，实现更高的经济效益，促进自身的长远发展。

1工程资金管理存在问题

1.1资金过于分散

由于当前工程建设市场间竞争日趋激烈，大多数施工企业以低价中标法为获取工程项目的主要方式，在一定程度上压缩了施工企业的经济效益，并且市场上普遍存在供大于求（即企业多投标项目少）的局面。部分企业以获取更多工程项目中标权为核心目标，大批量分散投资，造成项目分部遍布大江南北，导致企业内部工程项目资金难以实现集中管理的目标，严重影响企业工程项目资金使用效率，无法满足全面流动的要求。例如：总公司旗下子公司急需筹备资金，一旦其他子公司工程垫资或工程拖欠款未及时收回交与总公司，则造成总公司缺少多余可调配资金的局面，甚至银行贷款期间耗费大量时间，严重影响项目建设进程。

1.2使用效率低下

即便企业施工期间明确计划各项费用支出，但是具体支出情况往往与计划支出方案不相符合，甚至建设期间存在额外支出的可能性，直接影响工程项目资金正常周转。同时，各种主客观因素均存在影响工程项目资金管理效果的可能性，例如：施工事故、自然灾害及工程材料价格大幅度上涨等，换而言之，各种突发情况极易增加工程项目总体成本投入，一定程度上加剧施工企业经营及财务管理负担。此外，从目前我国施工企业工程项目资金管理水平来看，部分企业普遍存在资金分配比例不均问题，少部分企业固定资金预留数量过多或流动资金严重不足，直接影响资金总体使用效率。

1.3监管机制不全

从目前我国施工企业工程项目资金管理水平来看，部分企业运行期间对资金流转过程监控管理的重视程度有待提高，造成部分资金流转时始终处于无人监管的状态，导致大批量工程项目付款收款环节出现纰漏，甚至存在引发到账不及时或到账损失等问题的可能性。同时，施工企业资金管理部门自身管理方法不够科学合理，无法充分发挥监督管理资金的作用，一旦极个别工作人员个人素質水平及专业能力较为低下，则直接影响资金管理效果，甚至过于看重一己私利谋求，更多不法利益。由此可见，强化施工企业项目资金管理力度、增强企业自身运营管理能力及做好资金使用监督管理是开展项目工程资金管理的重要内容。

2供电公司工程项目资金管理实践措施

2.1树立管理意识

在实际管理的过程中，企业管理者秉持实事求是的工作原则，主动扭转自身工作理念，提前树立成本管理意识及工程项目资金核算意识，充分发挥自身引领作用，做到统筹规划及全面核算，并且监督广大职工履行自身工作职责，定期组织岗位培训及知识学习，不仅能极大增强职工自身业务水平，更能激发职工工作积极性及主动性，进一步提高工作效率。同时，西方发达国家普遍将成本作业法视为企业工程项目成本核算及成本控制的主要方法，主张以企业自身经营情况为出发点，妥善解决传统成本管理下以工时为标准分配制造费用所产生的问题。

2.2搭建管理机制

在实际管理的过程中，企业以自身发展方向及具体情况为立足点，搭建有企业特色的成本核算机制，不断调整及持续健全，努力协调法人、项目经理与作业层管理3者间关系，尤其是项目经理肩负着规范施工队伍行为及督促资金回笼等工作职责，应形成以作业层为基础、以项目经理为核心、以法人为保障的管理体系，真正意义上做到3者间通力合作、相互促进、共同发展。同时，尽早构建科学有效的企业内部成本管理机制，促使权利与责任相互结合，实现企业工程项目成本管理的目标。此外，结合各个项目工程的作业量及施工难度，积极引进工程项目成本管理奖惩机制。

2.3建立完善的财务会计核算管理体系

在开展财务工程资金管理的过程中，需要重视财务分析能力的提升和利用，在日常的核算过程中可以采用归纳、总结以及积累的方式，同时可以运用数据库来对财务部门涉及的工作面进行全方位覆盖，减少预算外审批，利用年度计划、资金计划来实现公司经营目标。另外，还能够通过企业经营目标来实现对资金的全局性、战略性以及长远性的使用，从而降低工程资金投入，提升资金使用效率。

2.4资金计划控制优化建议

（1）费用预算控制建议以总公司为整体，各项目公司分类控制。由于企业是在设总公司的情况下又增设了项目公司，直接管理项目公司的财务费用预算会造成总公司的资金计划压力，使年度经营计划难以完成，直接授权项目公司对区域内的费用直接预算，制定资金计划数据，以提高工作效率。（2）成本预算方面，建议按项目开发、运营类型进行分类评审，简单的叠加会使预算指标产生较大的偏差。企业主要是农产品批发市场，开发、运营类型多，通过分类规划整理，利于经营目标在制定中做出详细的资金计划，控制成本，减少项目繁多统计出错的可能，控制成本偏差带来成本的提高。

结语

随着现代电力系统的扩张，电力工程数量和规模持续增长。电力工程施工中需要占用大量的资金，如果供电公司财务管理人员不能对工程资金进行科学合理的管理和控制，必然会对工程质量、施工进度造成影响，同时也会影响项目的经济效益和社会效益。为了提升工程资金管理水平，要求财务人员在工程资金管理过程中，匹配人员和岗位，贯彻“高效益、高产出、低成本”，顺利实现企业经营目标、预算资金收支平衡，最大限度地减少资金占用费，提高资金使用率，防范资金贬值，增加附加值，增加公司利润，促进电力企业良性发展。

参考文献：

[1]强彩丽.浅谈供电公司财务部门如何加强工程资金管理[J].价值工程，2018（33）：81-82.

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