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基于财务风险管控的企业内控体系构建分析

2020-10-21陈世科

财经界·下旬刊 2020年8期
关键词:风险预警内控体系

陈世科

摘 要:本文对企业财务风险管控和企业内控体系构建的重要意义进行简述,从基于财务风险管控构建企业内控体系存在的不足之处展开分析,并提出几个针对性较强的具体措施。希望企业能够更加注重财务风险管理工作,完善内控体系构建,以规避财务风险提升企业的经济效益。

关键词:财务风险管控  内控体系  内部治理结构  风险预警

随着市场经济飞速发展,各类企业也得以快速成长。在企业发展过程中,由于内控体系的不健全,导致财务风险频发,即使是相对较为规范的上市公司,也纷纷爆出各类财务风险问题。所以,企业要充分意识到财务风险管控的重要意义,建立健全的内部控制管理体系,做好财务风险预警工作,避免不必要的财务风险发生。企业将内控体系构建与财务风险管理相融合,制定明确的预算控制指标,建立财务风险预警系统,为企业的稳定运行提供必要的保障。

一、企业财务风险管控的重要意义

企业在经营发展的过程中不可避免的面临着各种机会和风险,财务风险作为企业风险中很重要的一个部分,财务风险管控对企业稳定运行和发展起着至关重要的作用。企业的经营发展都是围绕着资金的募集、投放和回收几个环节展开,任何一个环节的财务风险爆发都会导致企业的经营环节被打断,导致严重的不可挽回的损失。因此,企业应该特别重视财务风险管控,建立科学的风险管理体系,将财务风险控制在企业可以承受的范围之内。

二、基于财务风险管控的企业内控体系构建方式

企业面临的风险包含外部风险和内部风险,这当中内部风险源于企业自身的经营业务。内部风险一般属于可控风险,企业可以通过完善的风险管理体系将内部风险控制在合理的范围内。企业所面临的财务风险属于内部风险,可以通过企业内部控制体系的构建和实施予以规避。

风险管控通过风险识别、评估、预警和应对这几个环节来实施。基于对财务风险这几个环节的分析,企业能够找出经营活动中的风险点,通过对这些风险点的研究并结合企业实际情况建立适应的内部控制体系。基于财务风险管控的企业内控体系搭建能够有效防范财务风险,对企业风险管理起到较好的控制作用。同时,企业对财务风险的有效管控能够为内控体系的构建和有效实施提供基础保障。财务风险的管控与企业内控体系之间互相促进,共同推动企业发展。

三、基于財务风险管控构建企业内控体系存在的不足之处

(一)企业风险管控体系薄弱

目前来看,企业都具备一定的风险意识,但是具体到对风险的管控上面还缺乏科学的方法和有效的措施,很多企业还没有建立完善的风险管理体系,或者有相对完善的风险管理制度,但是没有有效的实施,整体风险管控体系较为薄弱,容易引发财务风险从而带来经济损失。

(二)员工对内部控制认识不足,风险防范意识薄弱

另外,许多企业还存在员工对内控管理认识不足的问题,特别是管理层以外的基层员工对内部控制的理解不足,导致企业内部控制实施困难,达不到预期的效果。由于员工没有正确的思想引导,导致内控的执行力大打折扣,预算目标与实际执行偏差较大,使内部控制的效果发挥不佳。

(三)内部监管机制不完善

企业一般依靠内审部门来开展内控的监督执行工作,但是在实际工作中,企业基于成本效益的考虑,内审部门的机构设置还缺乏独立性,对相关职能的权限设置也不科学存在一定问题。从而导致内控制度的实施缺乏有效的监督,内部控制体系流于形式,没有真正起到风险防范的作用。

四、基于财务风险管控构建企业内控体系的有效措施

(一)建立财务预警指标体系

风险预警能够尽早的识别风险并将风险及时控制在合理范围内,财务人员要结合企业的发展情况,建立财务风险预警体系。通过对企业历史数据分析并结合行业内同类企业运营情况,制定科学的财务预警指标,并建立财务预警信息系统进行实时监控,对风险实现早识别早处理。

(二)实施全面预算管理,完善预算管理制度

预算管理作为内部控制一个重要的手段,为企业强化内控管理夯实了基础。落实全面预算管理制度,能够很好的将企业发展目标以量化的形式展示出来。只有开展科学的预算管理工作,才能够发现预算目标与实际运营活动存在的差异,找出其中的动因进行有效的控制,才能不断发现其中的风险,避免财务风险发生。在预算的编制和实施中,需要业务部门与财务部门共同配合全员参与。在实现全面预算管理的同时,塑造良好的内控环境,加强财务风险的控制力度。

(三)完善企业内部治理结构,健全考核制度

通过完善内部治理结构成立独立的审计委员会,保证审计委员会的独立性,使其能够充分发挥其工作职责。如果发生内部风险问题,可以及时的进行整改与控制。在企业内部组织机构的搭建中,充分考虑内部控制要求,对权力实施必要限制。在财务相关岗位的设置中,保证不相容职位相分离,避免财务风险的发生。

企业在设置内部审计组织结构的时候,应当从提升效率的方面入手,兼顾成本和效率综合考虑机构设置和岗位安排,并明确审计监督授权机制,避免出现重要岗位职能空缺或冗余的问题。做到在发生风险发生的时候,能够做到及时发现和弥补。

另外,企业还应该通过建立健全的考核制度,设立科学的奖惩制度,将内部控制作为绩效考核的一个重要方面,针对于经常出现的问题采取适当的惩罚措施,保证内部控制体系的有效实施。在绩效考核中促进内部控制体系的实施。

(四)加强员工培训

定期开展对员工的培训工作,包括企业文化、内部控制制度、风险管理制度等。保证员工能够了解企业的全面情况,充分理解管理层制定有关制度的目的和公司的经营发展目标,熟悉企业内部控制的相关流程。结合员工的岗位职能特点,开展针对性的培训工作,为内部控制工作开展进一步优化内部环境。

(五)合理利用信息技术,加快财务信息共享与交流速度

现阶段,信息技术的发展与使用已经十分广泛了,也逐渐应用到了各个行业当中。企业利用信息技术与信息系统对各项经营活动与资金使用实施实时的动态控制。在杜绝人为核算出现错误的基础上,提升数据的处理速度,能够保证会计数据的真实性与及时性。

与此同时,在搭建信息化平台的基础上,能够促进业务流程通过信息沟通而发展。与传统的内部控制机制建设不同,采用先进的信息化管理方式,能够发挥出服务范围广、响应速度快等方面的优势。

五、结束语

总而言之,企业在实际的发展过程中,需要重视财务风险管理体系的完善。与此同时,企业也要强化内部控制力度,做好风险的规避工作。由于各项经营活动中,都可能会蕴藏财务风险因素。所以,企业只有合理利用先进的管理技术和手段,在建立有效的财务风险管理体系基础上完善内部控制体系,从而有效规避财务风险,不断发展壮大。

参考文献

[1]刘佳.基于财务风险管理的企业内部控制体系构建研究[J].今日财富,2019.

[2]杨桂璞.基于内部控制的财务风险及其防范分析[J].中国国际财经,2018.

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