钟引梅

摘 要：货币资金的内部控制是企业的内部控制以及管理的关键，货币资金的管理将会直接影响资金的安全和使用效率。本文将通过货币资金管理存在的风险点，重点从岗位管理、合同管理、收支管理、权限管理、印章和票据管理、银行账户管理、人员管理方面提出化解风险的相关措施，从而为企业完善内部货币资金的控制制度、保障企业资金安全运营提供一定的参考。

关键词：企业货币  资金控制  制度建立

一、货币资金风险点

（一）企业架构和岗位设置混乱，监督岗位缺失

合理的设置货币资金相关的岗位，可以使其互相之间受到牵制并相互受到制约和监督。岗位设置混乱，职责不清，分工不明，缺少权力分解、相互制衡的岗位设置和敏感岗位定期轮岗制度，缺乏对敏感岗位的监督制约，容易产生财务风险。

（二）合同管理不规范，执行不严格

企业在合同管理中，从合同的制定、签订（包括金额的确定）到合同的执行，企业负责人和相关工作人员合同法制观念淡薄、风险意识差，合同制定不规范、条款模糊、约定不明、合同执行方面缺乏动态管理以及监控制度不完善等问题都会导致货币资金收入和支付风险。

（三）货币资金的收支记录不真实、不完整

收支环节的不合规，例如企业部分业务收入以现金形式结算，一人保管多本票据、开票人和收款人为同一人、收款后未有专人及时进行登记等管理漏洞造成私下开具票据的行为，这些情形导致货币资金的收支记录不真实也不完整，容易使企业资金被贪污挪用，使企业遭受损失。……