蔡梅华

上海市儿童医院，上海交通大学附属儿童医院设备部(上海,200040)

0 引言

内部控制是相对于外部监管而言，是指医院为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控，包括五大要素： 内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及内部监督。通过有效的风险评估和实施，从而保证医院经济活动合法合规，资产安全和使用有效，防范舞弊和预防腐败，是进一步提高公共服务效率和效果的有力武器[1]。

如今，信息化时代推动着医疗设备的迅猛发展，新兴医疗耗材、设备的引入，进一步凸显了设备管理在诊疗过程中的重要性，对于如何加强设备管理，提高资金的使用效率，提升医疗设备的运行效能，成了摆在设备管理人员面前的重要课题。同时，在整个管理过程中，从采购、维修、验收、报废等各个环节都有风险存在，如何进一步加强风险防控，防范舞弊和腐败，从思想上、制度上、流程上进行控制，成了迫在眉睫必须解决的问题。在2016年，本院开始进行内部控制体系建设，本部门作为其中的一个部门也参与其中。本部门根据内部控制实施原则和要求，从单位层面的风险入手，进行目标设定、风险识别、风险分析、风险应对。经过近3年的实践与总结，共形成涉及设备管理的三大板块内容，包括采购管理、存货管理与固定资产管理，形成流程16个，控制目标39条，风险点77条。其中高风险点46条，中风险点31条，涵盖了设备采购与管理、耗材采购与管理、维修管理，同时结合每年的风险评估进行更新和整理，在实际运行之后取得了较好的成效[2]。

1 方法

首先，在内部控制体系建立之前，虽部门内已有管理制度和流程，但因制度建立之初以适合部门工作、流程规范为前提，针对风险防控要求仍不够全面； 第二，内部控制注重有风险存在的关键岗位、关键活动的控制，在财务要求的职务不相容原则的基础上，还注重对风险的识别和分析应对； 第三，内部控制是内部监督的方式，更强调对整个过程实现监督和检查。基于以上几点要求，设备管理是将所有设备存在的风险点进行梳理和识别，最后设定了三大板块，包括： 采购管理，涵盖医疗设备、医疗耗材的整个采购过程及风险识别和控制； 固定资产管理，涉及验收维修、维保、报废等过程； 存货管理，针对医疗耗材从验收、出入库、盘点等方面管理[2-3]。

2 结果

2.1 采购管理——医疗设备采购管理分析和医疗耗材采购管理分析

采购管理的控制目标共有9条，包括确保归口明确合理的管理流程岗位职责、确保采购物资符合国家法规与医院制度、采购预算和计划编制合理，采购活动按照医院的业务计划有序开展等。

医疗设备采购管理存在风险共有7条，见表1。

表1 医疗设备采购管理风险Tab.1 Risk management of medical equipment procurement

根据表1风险，医疗设备采购管理模块中共形成3个流程，包括医疗设备采购公开招标准备阶段、公开招标与采购验收阶段。采用非公开招标形式采购流程，通过《医疗设备预算管理制度》《医疗设备采购管理制度》《医疗设备安装、验收、领用、盘点制度》进行约束。

医疗耗材采购管理存在风险共有4条，见表2。

表2 医疗耗材采购管理风险Tab.2 Risk of medical consumables procurement management

根据表2风险，医疗耗材采购管理模块中共形成3个流程，包括新增医疗耗材及试剂准入流程与医疗耗材及试剂采购流程。通过《医疗耗材遴选与采购管理制度》《医疗试剂遴选与采购管理制度》《医疗耗材库房管理制度》进行约束。

2.2 存货管理——医疗耗材管理分析

存货管理的控制目标共有10条，包括采购物资得到及时入账，库存物资账实相符，保证耗材质量安全可靠，数量真实准确，供方资质监管机制科学、完善，切实防范了舞弊风险等。

存货管理存在风险共有9条，见表3。

根据以上风险，存货管理——医疗耗材管理分析共形成5个流程，包括医疗耗材验收入库，植入性耗材的使用和领用，普通医疗耗材的使用和领用，医疗耗材盘点，供应商数据维护，通过《医疗耗材库房管理制度》《供方资质审核评价制度》《植入性医疗耗材管理制度》进行约束。

表3 存货管理风险Tab.3 Inventory management risk

2.3 固定资产管理——医疗设备管理分析

固定资产管理的控制目标共有20条，包括医院通过合理、合法，公平、公开的途径获得固定资产，付款审核严格、付款方式恰当、付款金额控制合理，确保设备定期盘点和对账等。

固定资产管理存在风险共有10条，见表4。

表4 固定资产管理风险Tab.4 Risk description of fixed assets management

根据以上风险，固定资产管理——医疗设备管理分析共形成6个流程，包括医疗设备采购预算编制，医疗设备采购、验收，医疗设备盘点，医疗设备报废，供应商数据维护与医疗设备维修。通过《医疗设备预算管理制度》《医疗设备采购管理制度》《医疗设备安装、验收、领用、盘点制度》《医疗设备报废制度》《医疗设备维护保养管理制度》《供方资质审核评价制度》进行约束。

内控体系的建立，从风险点入手，对管理制度进行了全面的完善，对工作中存在风险的人、物、事都起到了很好的约束和监督作用[4-5]。

3 讨论

内部控制体系建立三年来，通过分析风险可能性、分析风险影响程度，利用风险分析识别矩阵，识别出风险点77条，并通过对制度流程的修订，将内部控制、制度流程合二为一，查漏补缺，从思想上、流程上管控设备管理的整个过程，设立了防腐防火墙，且通过宣传和教育更进一步提高了我院职工对风险防控、防舞弊、防腐败思想的认识。

4 结论

内部控制体系建设需要不断完善和发展，结合新情况、新问题、新要求，不断进行风险识别和控制，同时利用信息化的手段实现内部控制信息化管理，从而达到全过程、全方位、全人员的一体化管理，从而实现院内人人知风险、人人守风险的新风貌[6-8]。