高瑾

摘要：我国市场环境的不断改善对于企业的财务管理提出了更高要求。在市场竞争压力不断增加的背景下，企业为促进自身更加长远稳定的发展，必须采取有效措施提高财务管理的整体水平。纳税筹划作为企业财务管理的重要组成部分，改善纳税筹划能够在很大程度上提升财务管理的科学合理性。因此，企业需要立足于自身发展的实际情况，依据市场发展要求，改善纳税筹划管理，推动企业的长远可持续发展。

关键词：企业财务管理;纳税筹划;风险防范

纳税筹划指的是企业根据自身发展的实际情况及国家法律规定，在纳税工作开始前对实际税收进行合理规划，从而起到节税的效果，降低企业纳税成本的一种手段。纳税筹划工作的开展不仅有利于提高企业财务管理工作的效率和质量，更能增加企业的经济效益，促进企业更加长远稳定的发展。因此，现阶段，企业需要明确自身财务管理中纳税筹划中存在的问题，并采取有效措施提高企业纳税筹划的整体水平。

1.强化企业的纳税筹划意识

纳税筹划作为企业财务管理工作中的重要组成部分，在很大程度上影响着企业财务管理工作的整体水平以及企业在发展中获得的经济效益，因此，在实际开展管理工作中，企业需要不断提高对纳税筹划工作的重视程度，从而有效推动财务管理工作的顺利开展。企业需要对国家的相关税收政策及法律法规进行全面解读，明确纳税筹划与偷税漏税之间的差异性，采取正当合法的手段提高纳税筹划的合理性，增加企业的经济效益。企业在开展纳税筹划工作过程中需要根据自身的短期及长期发展目标进行。从短期发展方面来看，企业需要将纳税筹划工作与财务管理工作有效结合，有效降低企业的税收负担，帮助企业获得更高利润。从企业长期发展方面来看，需要结合自身发展的实际情况在企业内部开展纳税筹划活动，帮助企业工作人员树立良好的纳税意识。此外，为推动纳税筹划工作的有序进行，企业需要立足于自身经营发展的实际情况设置专门的纳税筹划管理机构，选拔专业人员负责纳税筹划工作，并依据纳税筹划工作的基本要求不断健全与完善纳税筹划工作制度与体系，引导工作人员明确管理标准，保证纳税筹划工作严格按照具体方案实施，从而提高企业纳税筹划工作的整体水平，增加企业的综合效益。

2.提高企业的纳税风险防范管理能力

企业在纳税筹划工作具体实施过程中容易受到多种不确定因素的影响，导致纳税筹划工作中存在着诸多风险，不利于提高企业纳税筹划工作的效率和质量。因此，企业需要提高对这些风险因素的重视程度以及应对风险的能力，结合企业自身的经营发展情况以及纳税筹划工作的具体实施情况，采取有效策略，构建完善的风险预警管理体系，避免风险问题的发生。首先，企业需要指派专门人员负责对纳税筹划具体实施环节中的风险因素进行全面分析，明确纳税筹划环境、经济活动以及组织架构等方面的变化情况。同时，采用税务清单、财务报表、流程图分析相结合的综合分析方法，对风险要素进行准确识别，根据对纳税筹划实施方案中存在的风险问题的分析制定相应的解决方案，从而有效降低纳税筹划风险问题的发生。其次，企业需要通过完善内部作业环境，充分发挥内部审计部门的优势功能，对纳税筹划方案的科学合理性进行全面分析，进而更加全面地规避纳税风险，推动企业的稳定发展。

3.将纳税筹划贯穿于企业经营活动的全过程

纳税筹划工作的有序开展对于企业的经营活动起着有效的指导作用，因此，企业需要将纳税筹划贯穿于经营活动的全过程，提高纳税筹划工作的整体水平，推动企业经营活动的顺利进行。在具体实施纳税筹划工作中，企业需要立足于国家相关税收的法律法规，全面了解与掌握纳税筹划工作开展的实际情况，依据企业经营活动开展的情况及实际需要和各项投资计划制定与完善纳税筹划方案，如果企业出现了经济行为，需要在明确纳税义务后实施纳税筹划工作，采用各项手段帮助企业节税，减小企业的税收负担。同时，为保证纳税筹划工作的效率和质量，企业需要结合经营活动的需要选择科学合理的纳税筹划编制方案方法。一般来说，企业纳税筹划工作通常采用固定资产折旧等方法，在具体实施过程中，需要对国家相关税收政策、资金时间价值以及通货膨胀的情况等方面进行分析，进而有效提升纳税筹划的整体效果。例如：企业在采用固定资产折旧方案过程中，由于折旧方法的不同会导致其确定的折旧额度的差异，因此，分摊到不同经营阶段的生产成本中的固定资产折旧价值也存在一定差异，从而使得企业的税负与利润水平产生了一定变化。如果企业开展纳税筹划工作采用的是资本弱化的避税方式，则需要提升关联借贷资金比例，通过利息支付的方式以减少企业需要缴纳的所得税。针对企业销售收入上的纳税筹划主要是在产品销售中，分期收款的产品需要按照合同规定的收款日期确定销售收入，订货与分期预收款的产品在交付货物时确定收入，委托代销产品在受托方寄回代销单时确定收入，最终可以采取改变销售收入的确定时间来延迟缴纳所得税，从而降低企业的税收负担。

4.发挥第三方专业服务机构的作用

企业在开展纳税筹划工作过程中，需要在结合自身经营发展的实际情况的基础上，再发挥第三方税务中介机构的优势作用来保证纳税筹划工作的有效性。第三方税务中介机构具有较强的专业理论知识与能力，发挥其优势作用有助于提升企业纳税筹划工作的科学合理性。首先，利用第三方税务中介机构可以提高纳税筹划实施方案的可行性，有效降低企业承担的税务风险，提高企业纳税行为的规范性和标准性，协调好企业的各项税务工作，推动企业纳税筹划工作的顺利开展，减轻企业的税收负担，增加企业的经济效益。同时，第三方税务中介机构在企业纳税筹划工作中还可以开展税负测算、合同审核、强化纳税风险管理等工作。税负测算工作的开展主要需要依据企业生产经营的实际情况，准确计算出成本与利润，再测算税负，最终确定企业定价。合同审核工作的开展需要企业在签订合同时针对涉税条款进行全面细致的审查，避免涉税风险。机构还可以针对企业的经营活动中是否存在涉税风险进行评估，并提出有效对策提高企业对税收风险的防御能力。此外，机构还可以结合国家相关政策及企业经营管理与发展的基本要求对财务人员开展相关的培训工作，从而提高纳税筹划的整体水平，促进企业的长远与可持续发展。

5.提高纳税筹划工作人员的工作能力与综合素质

纳税筹划人员的工作能力与综合素质直接决定着企业纳税筹划工作的整体水平。因此，为推动纳税筹划工作顺利有序地进行，企业需要定期组织纳税筹划工作人员开展专业培训工作，要求工作人员全面了解与掌握国家相关税收法律法规，同时，学习金融、会计及企业财务管理等多方面专业知识，并将理论与实践相结合，保证培训工作的实效性。此外，还需要重视对工作人员职业道德的培养，帮助工作人员树立认真负责的工作态度，从而提高纳税筹划工作的效率和质量，推动企业各项经营活动的开展。

6.结语

财务管理工作的开展关乎着企业在未来能否应对市场中的诸多风险，保证自身更加长远稳定的发展。纳税筹划作为财务管理的重要工作内容，直接影响着企业在发展中获得的经济效益，也在很大程度上决定着企业财务管理工作的效率和质量。因此，在未来的发展阶段，企业财务管理人员需要树立良好的纳税筹划意识，充分利用国家的税收政策，提高纳税筹划的实效性，从而强化企業对风险的防御能力，促进自身的繁荣发展。

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