摘要：随着大数据、云计算、物联网、区块链和人工智能技术的快速发展，将推动我国社会经济活动不断创新，也会促使企业经营管理模式的转变。企业经营模式的改变将对财务管理模式提出了更高的要求，即应用智慧财务管理模式实现财务管理智慧化。新技术信息时代下为发展智慧财务带来了新的机遇，社会和企业也将加深对智慧财务的研究和落实。本文重点分析了智慧财务的基本构架以及在此构架下对智慧财务在企业中可能得到应用的几种趋势进行了探索。

关键词：智慧财务;应用趋势;新技术

财务管理，不仅包括会计、税务、审计、预算和债务管理，也包括投资、融资与经营决策。我国的财务管理主要划分为5个发展阶段：传统阶段、电算化阶段、信息化阶段、智能化阶段、智慧化阶段。传统财务管理阶段注重专业财务;电算化财务管理阶段注重业务财务;信息化财务管理阶段注重战略规划下业务和财务的整合;智能化财务管理阶段注重智能化的信息处理的效率;智慧化财务管理阶段注重决策前瞻性。

2005年以来，财务共享服务模式在中国的逐步普及，使财务信息化的进程在OCR（Optical Character Recognition，光学字符识别）、移动通信、云计算和大数据等技术的大力推动下获得了突破性进展。尽管如此，处于财务信息化阶段的财务共享服务，仅借助标准化和流程化为财务转型提供数据基础、管理基础和组织基础，主要针对的是财务会计流程的信息化处理并未实现业务活动流程、财务会计流程和管理会计流程的全面智能化。进入2010年以后，由于人工智能技术的突破性进展，人们对看上去更具象征意义的智能技术应用重拾希望，不仅结合高性能计算能力和大数据分析技术，将沉寂已久的机器推理、专家系统、模式识别、机器人等技术赋予了很多新的应用场景，更是对基于神经网络和遗传算法的机器学习进行了深入的研究，雄心勃勃地提出了新一代人工智能的发展目标。这些技术将影响社会的各项活动，对企业的经营活动和财务管理也将产生深远的影响，将推动财务管理向智慧化阶段不断突破。

1.何谓智慧财务

对智慧财务，学术界没有普遍认可的权威定义，它是一种新型的财务管理模式，基于财务管理理论，结合智能机器（包括硬件和软件）和人类财务专家共同组成的一体化混合智能系统，通过人和机器的结合，去完成企业复杂的财务管理活动，并在管理过程中不断演化逐步取代部分人类财务活动，实现业务活动、财务管理和会计活动一体化全功能、全智能化的管理模式。智能财务不仅是财务流程中部分环节的自动化，也不仅是某个财务流程的整体优化和再造，而是财务管理模式，甚至是财务管理理念的革命性变化，它借助于人机深度融合的方式来共同实现前所未有的新型财务管理功能。

智慧财务建立在云计算、大数据、人工智能等新技术基础上并结合企业互联网模式下的财务转型升级与创新发展的实践而产生的新形态，通过大数据技术进行建模与分析，利用人工智能的技术提供智能化服务，帮助企业打造高效规范的财务管理流程，提高效率，降低成本，控制风险，从而有效促进企业财务转型。

2.新技术信息时代下智慧财务发展的机遇

随着大数据处理、区块链技术、人工智能等技术不断突破，在新的信息时代，这些技术能为智慧财务的发展提供更广阔的空间。

2.1大数据技术提升财务数据信息的获取和处理效率，能强化财务的分析及预算能力

随着大数据技术的广泛应用，数据信息资源的收集、处理及分析能力都得到了提高，数据和资源的获取效率也大幅度提升，财务可以依靠大数据技术更快速的生成相关的财务报告，为企业战略部署和业务决策提供更高效的服务。同时，在大数据以及云计算技术的发展之下，企业内部的财务分析以及财务预算管理系统也开始逐渐完善，相对于传统的财务管理系统，有大数据以及云计算技术的支持，财务预算管理系统在分析企业财务信息时将更加全面，对资金流向也能更加精准的控制和预测，大大提供企业财务管理水平。

2.2区块链技术有利于提高企业的财务风险控制能力

随着社会日新月异的发展，企业在发展过程当中不仅要面对内部的发展变化，同时更要面对外部环境的复杂多变，导致企业的外部财务风险不断加剧。区块链技术能够保证所有数据的完整性、永久性和不可更改性，因而可以有效解决企业在存证、追踪、关联、回溯等方面的难点和痛点，区块链不可篡改的属性保证了信息的可靠性。基于区块链技术实现的充分、可靠的信息，易于形成透明度高、竞争充分的市场，一切有价值的信息都可以及时、准确、充分地反映，提高市场的有效性，增加优质企业成长能力，也大大降低了企业的财务风险，再加上大数据的支持之下，企业在分析资金状况以及财务风险隐患的时候也可以利用智能手段，提高了企业风险的识别分析能力和判断能力，也大幅度提高了企业对财务风险防控能力

2.3人工智能技术能够推动智能财务管理职能变革

人工智能技术的快速发展能促使财务管理职能逐步进入“五位一体”的新型财务管理运行体系：（1）专业财务管理职能（侧重财务数据在专业领域的分析和运用）;（2）业务财务管理职能（侧重财务数据在业务领域的分析和运用）;（3）戰略财务管理职能（侧重财务数据在战略层面的分析和运用）;（4）智能财务管理职能（侧重财务数据智能化的分析和运用）;（5）智慧财务管理职能（侧重财务数据的智慧推理和分析）。

3.智慧财务体系的基本架构

建立在大数据、智能技术基础上的智慧财务可分为四个层级，数据基础层、智能技术引擎层、综合应用层、智慧层，以实现财务管理模式向智慧化财务管理模式扩展和延伸的动态过程。智慧财务注重分层应用差异化管理，改变传统财务闭环管理为互动管理，实现从“财务型”向“智慧型”财务管理的转型升级，运用财务管理“升级版”提升企业实战竞争能力。

由于智慧财务需要借助于智能机器和人类财务专家共同组成的人机一体化智能管理系统，因此位于底层的数据基础层需要通过智能感知系统、网络通信系统和数据管理系统协调运作。其中用智能感知系统利用条码、RFID（Radio Frequency Identification，射频识别）、传感器、OCR等技术，客观地感知企业内部经营活动和外部环境，自动地完成数据的搜集工作;网络系统则通过物联网、互联网、移动互联网，以及卫星通信网络等实现数据的传递和共享;数据管理系统用于存储企业智能管理所需的元数据、业财管交易处理数据，以及规则库、方法库、模型库、知识图谱等，在数据仓库和数据挖掘等BI（Business Intelligence，商业智能）组件的支持下，为应用层的数据智能处理提供基础;

智能引擎层则是利用智能引擎系统通过公共的智能部件（核算引擎、流程引擎、推理引擎等），满足应用层各种智能处理的需要。

位于上层的智能财务应用层描述了财务信息处理的全过程：借助于智能引擎系统自动完成从企业经营活动到业务和财务管理统一信息输入平台，经过信息处理后，再通过公共信息报告和展示平台送达企业内外管理者和决策者。其中输入信息不仅来源于单位对外的经营管理活动，还来源于对外部大数据资源的自动爬取。智能信息输入平台是企业的统一信息输入平台，它通过人机合作模式，将机器客观采集到的信息和人类主观感知到的信息结合起来，按照财务信息处理的要求完成信息的输入。在信息输出方面，企业将通过底层的各种智能引擎，把机器的运算结果和人的价值判断相互匹配，动态、实时、频道化、多种形式地展示企业业务和财务管理融合的报表信息，以满足企业内外部管理决策者的需求。

智慧层是由一般事务性流程扩展到高价值流程的领域。在智能核算、智能管理平台的基础上，将智能财务的核心功能发展到智能决策领域，它是人机高度融合的智能处理平台，即财务管理中出现的智能活动，如分析、推理、判断、构思和决策等，将由以计算机为主的人机融合系统共同来完成，并且随着发展的深入，系统将不断扩大、延伸和逐步取代部分人类财务专家在财务管理中的活动。

4.智慧财务的应用趋势

智慧财务的未来发展趋势主要取决于企业的实际应用需求、智能技术的发展、智能财务系统的研发速度，以及智能财务相关政策、法规和文化的匹配度等方面。

趋势一：财务核算全流程自动化系统

该应用场景以智能感知、数据爬虫、OCR、电子发票、移动支付、RPA、自然语言理解、基于知识图谱或处理规则的专家系统、会计信息标准以及神经网络等技术为基础，场景中的部分功能已在一些先进企业中局部实现。在该应用场景中，系统支持电子凭证和非电子凭证的智能化处理，可实现财务凭证处理的前置化，即实现业务事件（而非财务人员）对财务处理流程的驱动。企业借助于更智能的财务软件和更灵活的信息展示工具实现账务处理的全过程自动化。在财务信息输出的环节，系统把自动处理的结果，用更细的颗粒度来描述，并动态、频道化、个性化地展示出多维业财管融合的报表信息，以满足企业内外部决策者实时查询的需求。

趋势二：业务财务领域的产品营销管理前瞻

随着传感技术、云计算技术以及物联网技术的发展，以二维码、射频识别（RFID）装置、传感器为主的智能技术对产品市场投放数据、产品派送消费者数据等识别与跟踪，将相关数据与经营情况比对分析，获得产品市场分布、销售情况和用户满意度等有价值的信息，实现对产品的财务管理。在营销财务管理方面，既可利用大数据和人工智能技术在相关性分析方面的优势，获得销售费用与市场回报的对应程度分析，也可对客户在社会化活动中的行为信息进行收集和评价，建立全方位多維度客户信用评价模型。

趋势三：智能财务决策支持系统

该应用场景基于数据挖掘、神经网络、知识图谱、遗传算法、大数据分析、对话机器人、智能预警、智能诊断和虚拟展示等技术，运用数量经济学、模糊数学、信息论、控制论、系统论等理论和工具，是一种面向财务预测、控制、分析与决策一体化的应用。在该应用场景中，系统结合基于规则的财务专家系统和基于神经网络的机器学习算法，利用战略预测和决策、战略计划与控制、财务分析与报告以及绩效考核与评价等方面的模型和方法，对企业运行的业财数据和经济宏观数据进行实时自动采集、监控、挖掘和分析，为企业经营决策进行事前预测、事中控制和事后分析提供依据。财务人员还可利用丰富的数据可视化技术，与财务信息的使用者清晰、有效地财务信息。

趋势四：人机智能一体化业财管融合管理平台

该应用场景以云共享、大数据处理、物联网、机器人，以及自然语言理解、深度学习模型等技术为基础，是一种基于强人工智能技术的未来应用场景。在该应用场景下，由于智能化程度较高，业财管人员之间的组织和职能划分将会消失，管理人员处理的是企业的综合信息。由于人机智能系统需要在人、机之间合理地进行任务分配，以及科学地设计两者的功能，同时需考虑人机智能下带来的风险控制和伦理问题，因此，这方面的发展方向可能会存在更大的不确定性。

参考文献：

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作者简介：余雯静，女，1996年12月，深圳市魅动智能股份有限公司，研究方向：财务管理。