刘倩

摘要：我国的住房公积金贷款制度在住房保障体制中充当着重要的角色，在处理城镇中低收入职工买房障碍方面具有明显的效果。公积金贷款的安全是住房公积金管理的重大问题，内部控制手段可以规范住房公积金贷款管理，防范贷款风险。本文分析了当前住房公积金贷款内部控制方面存在的不足，并对此提出了相应的改进建议。

关键词：住房公积金;贷款;内部控制

随着住房公积金贷款数量的不断增加，其风险也在不断积聚。为维护住房公积金资金安全，保障广大缴存职工利益，就需要在保证住房公积金政策性与便民性的情况下，做好风险防范工作。作为防范风险的重要手段，内部控制通过制定和实施一系列控制方法、措施和程序，帮助组织提升效率，实现资源的合理配置并达到自身管理目标。完善住房公积金贷款内部控制有助于规范公积金贷款的内部管理，防范贷款风险，保证资金安全。

一、当前住房公积金贷款存在的风险隐患

住房公积金贷款主要是用于中低收入家庭长期性住房贷款，作为一项中长期贷款品种，其风险具有隐蔽性、滞后性、社会性等一系列特征。当前住房公积金贷款主要存在以下风险隐患。

（一）政策风险。公积金贷款由于贷款实践较长，如果在该期限内国家利率发生变化，存贷差改变，住房公积金中心很大程度上无法保证预期的利息收入，严重可能会出现亏损。住房公积金的贷款服务主要是面向中低收入家庭，由于劳动市场竞争的激烈，导致劳动者家庭收入的不确定性，可能无法按期还贷，在一定程度上也加剧了住房公积金贷款的风险。

（二）市场风险。一是因为我国房地产市场的不规范，使房地产行业的风险通过贷款转移到公积金管理中心。由于国家经济发展形势及房地产政策的变化，导致房地产价格波动，间接造成的公积金贷款风险问题。另一方面是房地产开发商风险，由于开发商前期投资和规划的不合理，造成在后期建设的过程中缺少资金，不能坚持施工建设，导致工程不能完工，借款人购买并用来抵押的房产成了“空中楼阁”，或者借款人购买的房产存在较大质量问题，导致个人贷款的相关合同难以履行，借款人和公积金中心的权益受到侵害。

（三）信用风险。个人住房公积金贷款中，容易出现借款人的信用级别不高、信息不全等问题，借款人有意不履行还款义务，拖欠贷款，借款人履行合同的意识过于薄弱，从而导致违约的风险。住房公积金贷款的主要对象是社会中的中低层人员，这些人员的收入有限，偿还贷款的能力较低，在一定程度上加大了贷款的信用风险。

（四）操作风险。就公积金管理中心而言，其经营的内容是信贷资产，内部审批、贷款贷前调查、贷后管理等环节操作流程的不完善，经办人员的业务素质、道德水平较低，贷款信贷程序的不完善都是影响的主要因素。对于公积金管理中心来说，从事信贷工作的人员中真正有金融从业经验的寥寥无几，识别风险能力相对较低。

（五）抵押风险。个人住房公积金贷款以所购住房作为抵押。抵押物毁损风险，包括遇到不可抗力的自然灾害，如火灾、地震等情形;人为造成的，如保管不善、拆迁等情形;房价价格过高以及房地产泡沫的存在，都会导致国家宏观调控，当房价的周期发生变化时，特别是房价下降时常常会造成抵押物风险的发生;抵押物处置风险，处置抵押物涉及借款人个人居住问题及社会问题，由于住房本身的特性及法律的特殊规定，被抵押房产的拍卖难以强制执行。

二、完善内部控制，防控住房公积金贷款风险

（一）优化公积金贷款内部控制环境。建立包括公积金管理中心全部的岗位及部门，涉及公积金贷款整体业务流程的内控制度体系。确立贷款决策、执行、监督等方面的职责权限，覆盖所有风险点和重要的业务，形成全面科学有效的制衡机制和职责分工，促进贷款部门各岗位之间，贷款部门与其他部门之间相互牵制、相互约束、相互监督。增强内部控制管理文化建设，让员工真实的意识到风险的潜在性，树立现代化的内部控制管理思想，将内控合规文化理念内化于心、外化于行。组织员工学习《事业单位内部控制指引》等法律法规和公积金相关制度，了解内部控制相关知识，特别加强对高风险岗位职工的内部控制培训力度，强化信贷人员贷款风险控制意识，增强其遵章守纪的自觉性。

（二）强化公积金贷款管理风险识别与评估。丰富公积金贷款风险识别与评估方法。贷前：可以采用询问法查验借款人信息，审查是否存在还贷能力风险;采用实地查验法对贷款抵押物进行考察，对是否存在抵押物风险进行识别;贷中：采用分析性复核法，进行公积金贷款复审，进一步审查贷款申请人所提供的贷款申请资料是否真实，贷款额度及贷款年限审批是否合规，信贷工作人员是否严格按照本中心贷款业务规则受理贷款业务，对本中心贷款是否存在操作风险进行识别。贷后：采用贷款分类法，按照贷款的预期偿还结果依次将贷款分为正常、关注、次级、可疑、损失五类，据此判定每笔贷款的风险水平，采取相应的防范措施。

（三）完善公积金贷款内部控制活动。严格执行贷款审批程序，防止违规放贷。加大落实住房贷款面谈、面签制度。审贷人员通过和直接借款人见面，进行面对面交流，更准确了解借款人的情况，甄别其购房的真实意愿、还款能力，严防骗贷行为。充分利用身份识别系统识别借款人真实身份，严防冒名贷款。有条件的情况下可以在柜台设置电子相机对借款申请人实时拍照，将照片留作电子档案。加强公积金贷款信用机制建设。公积金中心在征信体系的作用下可以在第一时间发现信用不良者，并拒绝为其提供贷款，这有利于更好地预防住房公积金贷款风险。

（四）加强公积金贷款信息管理与传递。每一位员工都要有向上级传递信息、表达意见的途径。拓宽内部报告渠道，定期对员工意见进行反馈调查，对各种意见进行搜集，使员工有机会表达对组织内部事务发展的看法。公积金信贷部门要建立起与外部相关机构交流、沟通的渠道，对相关公积金的政策和文件实时跟进，保证对相关决策有用信息的动态获取。加强客户和中心工作人员之间的外部交流沟通，创新信息沟通方式，打造信息与沟通平台。通过内部网络、报刊、微信公众号等多种方式建立住房公积金贷款内部控制信息与沟通平台，确保中心内部内控信息流通順畅;保持信息交流渠道的高效率性和多层次性，获取和共享内部、外部等相关信息。

（五）重视公积金贷款管理的监控。稽核部门全程参与贷款业务的贷前、贷中、贷后监督，及时发现违反内部控制的操作，切实维护贷款部门内部控制的有效运行。各管理中心应自觉接受管委会对住房公积金管理中心进行日常贷款业务监管，便于及时发现问题、采取解决措施。建立健全并完善落实举报投诉制度以及举报人保护制度，可以通过建立举报专线、网站举报等方式拓宽群众举报渠道，与此同时还应该建立一整套投诉举报处理程序，确保群众的举报能够得到落实。

近几年来，随着公积金贷款使用率的不断上升，公积金贷款的安全成为住房公积金管理的重大问题，内部控制的实施有助于防范公积金贷款风险，保障资金安全。不断完善公积金贷款内部控制，才能有效发挥内部控制的作用，有力防范公积金贷款风险。

参考文献：

[1] 周莉.浅议如何加强住房公积金内部会计控制[J].中国管理信息化，2017，（13）：17-19.

[2] 李霞.住房公积金管理单位加强内部控制建设研究[J].中国国际财经，2017，（10）：106-107.

[3] 刘彩虹.浅谈住房公积金的内部会计控制[J].经济研究导刊，2016，（7 ）：114-115.