胡晓忠 赵汉伟 朱津锐

一、中小企业当前经营形式

时至今日我国对于疫情的控制已基本取得成功，但疫情对于经济的影响尚未完全消退。部分企业的经营现金流出现了不同程度的短缺，其中中小企业所受影响较为明显。对于中小企业面临的困难，国家不断出台政策加以应对，而作为中小企业也应从实际情况出发，分析自身优劣势，克服当前困境并争取长远发展。

二、现阶段现金流问题原因分析

考虑近期疫情的影响，企业现阶段现金流短缺主要有以下幾个方面引起：1、营业额低于预期。2、由疫情造成生产运输成本及管理费用上升。3、整体经营环境造成的投资筹资活动现金流低于预期。4、以往进行贷款担保造成连带责任等非日常经营原因。

三、中小企业应如何应对现金流

现金的重要性无需多言，但在实际经营中企业切不可为保证现金流而不择手段。不可为保障现金流而盲目与员工解约，或恶意拖欠供应商应付款。此类措施虽能暂缓现金流危机，但对经济环境有百害而无一利，且对企业自身也只是饮鸩止渴，破坏了企业的信誉，断绝企业未来的经营潜力。为防止类似的情况发生，中小企业应结合自身情况，优先考虑以下几种措施。

3.1  加强企业内控制度建设。中小企业往往把生产到销售过程作为重点，而对现金流的管理力度不足，缺乏系统化的现金流管理和预警体系。此外部分企业因没有定期进行库存现金盘点而错误估计账面资金的情况也偶有发生。因此加强企业内部控制制度建设，从自身体制方面减少现金流风险的发生，具体可重点考虑以下几个方面：1.盘点现有库存现金，摸清家底应是中小企业管理现金流的第一步;2.充分考虑资金占用情况提高资金使用效率，如结合产品销售波动情况及时调整进货计划，节约进货及库存成本防止存货积压。定期开展存货及闲置资产清理，通过及时处置无法再利用的资产释放部分资金;3.制定恰当的信用政策，保证销售收入的同时尽可能缩短应收账款回收期。制定严格的应收账款管理制度，降低坏账发生的风险。必要时可采用抵顶货物、让利催收等形式盘活资金;4.优化业绩考核评价体系，提高销售回款率的考核比重，增强业务人员的回款意识，降低企业应收账款回收期。

3.2  减少或推迟资金流出。企业也可从资金流出渠道入手，在不影响正常经营和企业信誉的前提下尽可能减少资金流出。具体可考虑以下三个方面：1.主动节约成本及管理开支：疫情以来，政府已经通过各种政策降低中小企业经营成本，企业也应从自身做起主动精减支出。在生产方面，企业可根据产销情况的发展调整成本核算方式，合理降低成本，还可考虑在不降低产品质量的前提下，通过精简包装、调整运输途径等方式降低经营成本。在管理方面，首先，企业切不可盲目裁员，但可考虑适当调整工资结构;其次，可减少办公会议、差旅费等开支，转而采用更为便捷高效的网络会议等形式。2.制定员工激励计划：当前疫情的影响范围巨大，社会整体经营及就业形势不容乐观，企业切不可追求短期效益大规模裁员。困难当前，企业展现的与员工同舟共济的决心，更能激发员工积极性，与企业共克时艰。具体可考虑以下几种措施：（1） 高层主动降薪，彰显与员工同舟共济的决心;（2） 制定中长期员工薪资、晋升计划，适当减少当期薪资支出，提高骨干人才预期收入;（3） 通过股权激励等方式，在不增加当期资金压力的前提下，建立共担、共创、共享的高端人才机制。3.充分利用政府帮扶政策：自疫情发生以来，为保障企业度过难关，各部门陆续制定一系列帮扶政策。如将减税降费政策延长，所得税缴纳延缓等，预计全年为企业新增减负超过2.5万亿元。在优惠政策层出的背景下，企业应充分利用政府帮扶政策，根据实际情况申请租金减免、各项税费减免或缓缴、延长合同履行期限等。

3.3  优化产品线及销售方式。经过万众一心的艰难抗疫，国内疫情控制已基本取得胜利，但疫情对市场影响尚在。企业可根据当前市场需求情况调整产品线，适当减少生产周期长、利润率低的产品生产及回收期较长的项目投资，以保证充足的现金净流量。

此外，虽然我国作为全球工业体系最完整的国家，在世界范围的抗疫活动中做出巨大贡献，帮助许多国家度过难关，但也正因如此，某些西方国家愈加重视本国产业链的完整性，试图将部分中国产品拒之门外。在此趋势下，企业应尽早考虑对应产品线的调整，我国“一带一路”政策沿线国家在此次疫情中所受影响相对较小，同时具有较大发展需求和政策稳定性，是产品线调整时可优先考虑的市场。

本次疫情不仅对经济发展和企业经营影响巨大，同时也对大众的消费习惯产生了巨大且长远的影响。餐饮企业开展线上销售及外卖业务、线下品牌通过网络直播带货等新兴销售方式也逐渐被大众所接受。相比大型企业，中小型企业的品牌影响力和宣传能力或显逊色，但可通过如京东、美团、快手等网络销售、直播平台实现宣传和销售。

3.4  强化担保管理丰富融资渠道。与去年同期相比，多数行业的营收数据都有不同幅度的下降，在此背景下，企业以往和将要发生的担保业务都可能带来较大的风险。因此，加强担保制度管理不容忽视。

在融资方面，多数中小企业融资渠道较为单一。在目前形势下，企业应在考虑自身情况调整资本结构的同时密切关注贷款优惠政策，了解本自身是否符合贷款展期、财政贴息条件等。

四、结语

在国家的正确领导和社会各界密切配合下，我国的经济发展和社会秩序已逐步走出疫情影响，各行业经营和发展逐步回复正常。以此次受影响最为严重的服务业为例，据国家统计局7月16日发布的数据显示，自5月份以来全国餐饮市场降幅已持续收窄，全面恢复指日可待。为支持中小企业健康发展，国家相关帮扶政策也在持续出台中，广大中小企业未来可期，将在我国经济发展中做出更大贡献。

【参考文献】

[1] 朱武祥.疫情背景下的中小微企业金融纾困模式[J].金融论坛，2020（4）：7-14.

[2] 尹中钰.疫情下的企业现金流管理问题探讨[J].审计与理财，2020（3）：31-32.

[3] 张夏恒.新冠肺炎疫情对我国中小微企业的影响及应对[J].中国流通经济，2020（3）：26-34.