摘要：随着社会经济的快速发展，经济体制改革不断深化。当前，我国的经济模式正由以政府干预为主向弱化政府职能的方向发展。长久以来，中小企业都是我国经济增长的中坚力量，不仅带来了大量的就业机会还间接提升了居民消费能力。财务管理是企业生存发展的关键，是值得企业管理者高度重视的问题。本文以中小企业的经营现状为出发点，详细分析中小企业财务管理中存在的主要问题并提出若干完善策略，力求为中小企业的长期良好发展增添助益。

关键词：中小企业;财务管理;经营现状;政府职能

中图分类号：F275文献识别码：A文章编号：

2096-3157（2020）17-0066-02

中小企业是我国国民经济的重要构成，具有维持社会稳定、发展社会经济的重要功能。据中国成长型企业发展报告显示，截至2019年，中小企业的产值在国民GDP总额中占比高达64.2%、在进出口额中占比68.6%，是当前主要的经济增长点。然而，随着市场竞争的不断加剧，中小企业在经营过程中潜藏的各种问题也逐渐显现出来。导致问题产生的原因多种多样，企业规模、资金数量、人员素质等都是诱因。其中，财务管理工作不到位是影响企业活力的主要因素，各企业必须提高重视，提高财务工作效率，保障企业竞争力。

一、当前国内中小企业财务管理现状

我国中小企业出现于上世纪80年代，在长达几十年的市场竞争中，乡镇企业、个体企业、私人企业都取得了良好的发展，部分企业不断发展壮大。中小企业是国民经济中活跃度最高的一支队伍，其经营特点显著：一是所有者和管理者不分家。在中小企业中，经营者就是所有者，优势在于经营目标明确，企业决策快速;劣势为缺少外部监管、随意性强、不利于企业发展壮大。二是经营决策由一人决定。企业所有者在尽心经营决策时常凭主观意愿进行，缺少团队依靠，过于依赖个人能力。三是资金来源为个人积累或银行借贷。资金基础薄弱、融资渠道窄，企业常因资金短缺造成经营风险。四是市场反应速度快。中小企业具有灵活性强、反应速度快的特点。当市场需求发生改变时，能迅速重新配置资金和劳动力。五是市场竞争大。中小企业的市场准入门槛低，竞争对手多、竞争压力大，如企业自身不够强大极易引发生存危机。六是受环境影响严重。受规模、资金等因素影响，中小企业往往经营面狭窄、顾客群体单一，一旦市场环境发生突变，很难及时调整转型，无法逃避破产风险。

二、中小企业财务管理中存在的主要问题

目前，市场竞争压力巨大，部分中小企业生存困难。财务管理是影响中小企业生存发展的经济命脉，有的中小企业为抢占市场份额、扩大产品销量，常常重销售轻管理，导致财务管理的重要作用不能全部发挥。现将中小企业财务管理中存在的主要问题归纳如下：

1.资金不足

通过工商局的相关数据我们不难发现多数中小企业的注册资本较低，动产和不动产的数量稀少。很多处于成长期的中小企业都需要用到大量资金，常常出现资金短缺问题。当前，各级政府对中小企业的扶持力度不足，中小企业除银行贷款外除少其他融资渠道，限制企业快速成长。中小企业的财务透明度较低，导致银行在发放贷款时常常带有有色眼镜，怀疑中小企业的偿债能力，更愿意将贷款份额分配给国有大中型企业。从政策角度出发，银行给中小企业的贷款利率经常会高于国有大中型企业，加大中小企业的还贷压力，不利于企业资金周转。发行股票、债权是资本市场给大型企业的重要武器，但中小企业很难参与其中。

2.财务管理能力不足

很多中小企业只将会计工作视为简单的记账和信息披露，对财务管理工作的重视程度不够。财务部门分工不明确、没有单独的财务部门、请人代账等都是中小企业财务工作中的常见现象。财务工作不仔细，不考虑企业自身状况，常常出现财务数据失真的情况，无法为经营者提供决策支持。有时，财务报表已将企业的经营问题显现出来，但管理者不重视，不懂得如何让财务数据为企业经营服务。

3.缺乏完善的管理制度

缺乏完善的管理制度是很多中小企业的通病。很多中小企业没有专门的账本、更谈不上使用专业的财务软件。部分中小企业采用家族式的经营方式，职责不清、管理混乱。很多中小企业经营者，目光短浅，只顾追逐眼前利益，虽可暂时凭借自身灵活性强的特点抢占一时的先机，但活力维持的时间有限，常常昙花一现。

4.缺乏资金规划和预算

与大型企业相比，中小型企业需要进行投资决策的内容较少。因此，很多中小企业管理者不重视企业资金的规划和预算工作。中小企业往往组织结构混乱、层级不健全、财务人员常常身兼数职。大家长制的经营方式使得经营者每天疲劳不堪，没有多余的精力制定长期规划，得过且过。

5.资产控制力差

大型企业是用制度管人，而中小企业是人管人。这是导致资产管理科学性差、控制力低的主要原因，集中体现为：一是缺少会计信息分析环节。很多财务人员将编制报表看做是会计结算的最后一步，信息分析可有可无，使得会计信息的重要作用白白浪费。二是忽视存货控制。部分中小企业盲目生产，不重视控制存货，常因库存积压导致资金周转困难。三是應收账款回笼不及时。应收账款控制不严，大量债权成为呆死账，给企业造成额外损失。四是现金管理疏漏。现金利用不合理有时会造成资金闲置、资源浪费，有时会导致使用盲目，让企业陷入财务危机。五是资产保全不当。对企业的现有资源保护不当，造成固定资产和原材料等出现问题，造成资产损失。

三、如何妥善解决中小企业财务管理中存在的问题

1.提高管理意识、加强管理力度

管理意识的提升要从企业管理者开始。中小企业管理者要时刻保持与时俱进的思想，具有探索意识和探究勇气，保持观念常新。首先，企业领导主动参与财务管理，打破家庭式管理的局面，不断学习新的管理理念并大胆进行尝试。重视人才使用，用不断完善的管理制度和福利待遇吸引人才加入。注重提升企业现有工作人员的财务素质，人是财务管理工作的制定者和执行者，只有从业者的水平提高了，才会产生新的思想和办法，帮助企业更好地生存发展。中小企业在选择财务管理方式时，不可盲目照搬照抄，要从企业实际情况出发。规模较大、资金充足的企业，可选用计算机和财务软件进行科学管理。对规模小、实力差的企业，可通过聘请专业审计人员来提升企业的财务管理水平。

2.构建财务管理制度

观念更新是财务管理效率提升的第一步，在明确理念的同时还要构建确保理念实现的各项政策制度。企业无论大小都要建立符合自身特点的财务管理制度，让财务工作的开展有法可依、有理可循。同样，制度也是约束财务人员行为的有效武器，能帮助企业降低认为因素导致的财务风险。中小企业财务管理制度的建立应从以下几点入手：一是建立制度认知，强化制度约束力。中小企业领导要意识到财务管理制度的重要作用，明确财务制度可以规范企业的财务行为、约束财务工作人员的行为、提高财务数据的精准度、合理规避财务风险。财务制度的执行还能间接减少财务人员数量，减低企业经营成本。二是财务制度细化。财务制度要具有全面性和细节性，明确岗位责任。施行岗位轮换制，坚决禁止一人多职和混岗的现象出现。简单来说，就是会计和出纳必须分开，不可由一人同时担任。设定岗位轮换期限，岗位轮换不仅有助于岗位间的相互监督，还能保障企业的资金财产安全。三是提升会计人员业务能力，会计核算规范化。财务人员必须能够熟练使用会计科目，了解国家相关法律法规，确保流水账、明细账和财务账间的相互勾稽。财务账目必须准确、清晰，能充分反映企业的经营状况，会计报表的编制要符合有关部门要求。

3.拓宽资金来源渠道

前面我们提到，资金来源单一、融资渠道匮乏是影响中小企业快速成长的重要因素。为突破资金匮乏给企业发展造成的窘境，各中小企业就要充分利用现有的财务环境，不能完全依赖银行信贷，通过寻找政策帮扶、社会筹款等方式增加经营资金积累，增强自身竞争力。

4.建立符合自身发展的财务管理目标

在实施财务管理工作前，各中小企业的财务人员和企业管理者要提前做好沟通，制定出科学合理的财务管理目标。在制定財务管理目标时，应从约束性和评价功能两方面入手。目标明确后，便可围绕目标制定具体细节。目标的制定要符合企业自身状况，不可过难或过易，要有助于企业的长期发展、壮大。财务管理目标是指在具体环境中，通过系列财务活动和管理行为所要达到的最终目的。财务目标应与企业的生存目标和发展目标相一致，满足现有市场的经济模式。大型企业在制定财务目标时通常选择企业效益最大化，但中小企业要从自身生存状况出发，目标要有助于企业的长期发展。只有实用性强的财务管理目标才能具备约束性和评价功能，发挥其导向性功用，为企业的长期发展夯实基础。

四、结语

综上所述，随着我国国际地位的不断攀升，国际间经济往来日趋频繁，这给中小企业造成的压力空前。在面对压力的同时，各中小企业也要从中发现机遇，用发展的眼光看待企业价值。作为企业管理的重中之重，各中小企业必须提升对财务管理工作的重视程度，通过各种手段提高财务管理工作效率，保护好企业生存发展的经济命脉。

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作者简介：朱蕾，供职于菏泽市人民代表大会常务委员会办公室机关后勤服务中心。