肖浔

摘要：商品批发企业的流动资金在总资产中的比重较大，流动资金是否充足，流动资金的周转速度快慢直接关系到企业生存和发展。在激烈的市场竞争中存在一定的资金管理问题，资金预算体系不建全、应收应付往来款项管理不严、存货管理不足，大量冗余资金，财务与业务部门信息交流沟通不及时，都制约着企业资金的管理，不仅使企业总成本提高，甚至带来一定的法律风险。因此，结合去杠杆、降库存的新形势及企业发展实际情况，梳理企業现阶段资金管理中存在的问题或不足，并针对这些问题提出了相关的解决措施，以期提升资金管理效率和资金使用效率，希望对企业构建完善资金管理系统起到一定的参考作用。

关键词：批发企业;资金管理;问题;对策

中图分类号：F279文献识别码：A文章编号：

2096-3157（2020）17-0046-02

一、批发企业资金管理的重要性

资金管理在企业管理中处于中心地位。企业管理内容除资金管理外还包括人力资源管理、项目管理、技术管理、市场管理、信息管理、设备与工艺管理、作业与流程管理、文化制度与机制管理、经营环境管理等，这些管理活动都需要一定数量的资金作为其管理活动的物质基础，而其都只在企业生产经营活动的某一方面起特定作用。而资金运动贯穿于企业经营管理活动的全过程，渗透于企业各个方面，管理成果直接影响企业兴衰。

1.加快资金周转

加强资金管理提高资金周转率。批发企业存货是占用企业资金的较多的因素，如果资金在存货配置中出现问题，轻则出现存货跌价，重则出现存货滞压导致周转不能顺利进行。加强资金在存货中的管理能极大地提高资金使用效率。企业为了扩大市场份额就会采用不同的手段增加销售，赊销往往是快速增加销售的首选方式，采用赊销的方式可以更好地开拓业务、维系客户，在快速增加销售收入的同时也会带来一定的运营风险。如果应收账款出现了无法收回的情况就会产生损失，这就会影响企业的盈利能力，进而会制约企业的发展。应收账款会大量占用企业的营运资金，降低企业的资金周转率，影响企业的正常生产循环和发展壮大。如果应收账款管理工作做实、做细，既能加快企业的资金周转，还能降低应收账款所带来的坏账风险，存利去弊地助力企业的发展。

2.提升综合管理能力

资金管理工作体现企业的综合管理能力。批发企业对存货的管理控制可以提高存货的周转率，降低存货跌价和积压的风险。对货币资产的管理可以降低持有成本，保证流动性。对应收账款的管理可以增加盈利与相应预计成本之间做出权衡，对未来销售前景和市场进行预测和判断。这些管理工作环环相扣，需要发挥多部门联动作用，各部门要加强信息的沟通与交换，通过各个部门的密切配合来提高资金管理的水平。

3.提高盈利能力

批发企业有大量的货币资金，存货和应收账款的周转得越快，资金总需求量就越小，大量的货币资金在保证流动性的前提下，进行短期投资可以提高资金的盈利能力，获得更多的经济效益。

二、批发企业资金管理存在的问题

财务工作中的大多数工作内容都在事后体现出来，信息存在严重的滞后，缺乏前瞻性的信息导致决策有效性低下。财务人员不熟悉销售业务，业务人员不懂财务，使得领导在进行决策的时候，不能得到所需要的相关信息及销售数据分析的支持，财务人员亦不知业务部门需要提炼使用何种数据。销售人员不明白企业财务数据所表达出的真实情况。这就造成在决策中无法做出更有利的产品市场决策。对自己企业不同订单产品客户的盈利水平、边际贡献状况的影响心中无数。对成本控制，应收账款回收，资金周转管理较为薄弱。财务管理工作基本围绕管控，缺乏业务向导作用，财务人员能说出“不行”但不能共同讨论“什么不行”以及“如何解决”。这种财务与其他部门脱离的状态，对决策无法提供有价值的参考信息。

1.应收应付往来款项的管理问题

为了更好地参与市场竞争，追求销售业绩的快速增加、去库存降低仓储成本，常常采用赊销的方式展开业务，因而应收账款增加，占用大量资金。没有建立有效的管理制度使坏账呆账的风险增加，账龄长，收账成本高。影响企业正常资金周转。对应付账款的管理不够重视，应付账款支付没有明确的还款期限，无法保证付款的准确性和及时性。没有建立和谐的供应商关系，导致供应商处再赊购的难度加大。更严重的是，企业丧失信用形象，无法获得长远的生存与发展。大量的往来挂账也给企业带来税务风险。

2.存货的管理问题

为了保证市场占有率，企业常常大量备货。但存货储量不合理，资金占用过大，存货积压，存货跌价，造成企业资金周转速度减缓，影响企业正常经营。各部门之间没有进行有效沟通及信息交换，导致存货储备量要么低于市场需求失去市场机会，要么造成积压增加储存成本并承受跌价损失。

3.冗余资金流动性与收益性不能平衡

批发企业常常持有大量的货币资产，这些资金的闲置大大增加了企业资金管理成本和机会成本，使企业资源浪费。若过度强调收益性，进行一些短期投资，在风险把控不当时会带来本金的损失又会造成流动性不足，影响企业主营业务的进行。

4.资金预算管理作用发挥差

资金预算管理体系不健全无法对企业资金进行合理有效的利用，不能有效的支持业务服务于项目。制定预算时受多因素制约，资金预算的准确率难以把握。对资金预算认识上不一致，在编制过程中缺乏应有的组织领导和必要的平衡协调，在执行过程中又缺乏有效的应变措施和调节手段。这样的预算在实际工作中难以执行。

三、完善企业资金管理的对策

资金管理必须由多部门共同协作，充分交流沟通交换信息，从而发挥出整体优势。其主要关注的不是成本降低和利润最大，而是价值创造能力的提高和核心竞争力的提高，促进企业长远发展，不仅要体现竞争更要实现客户、供应商等合作伙伴多方利益的共赢。成为业务的伙伴，财务活动与业务活动达到无缝连接，为各业务部门提供有力的决策支持。