郑文茜

摘要：当前行政事业单位内部控制制度主要是从企业制度中引入，以便提升会计信息质量、工作监督力度，规避违规、违纪等不良问题。因此，本文以行政事业单位内部控制规范基层现状为开篇，重点提出相应的意见，以期为相关工作者提供一定参考，全面加强对内部控制规范的理解水平与执行力度。

关键词：行政事业单位;内部控制规范;基层实施状况

内部控制就是单位以实现最终经营目标为前提，通过一系列控制、监督等措施，加强单位自我调整、约束、规划、评价等能力水平，从而保证企业资产的安全、资料信息的可靠、经营方针的正确、生产活动的有效等，通常是企业用以加强自身内部监管力度、提升风险控制水平的重要手段之一。

一、行政事业单位内部控制规范基层现状

第一，部分基层行政事业单位内部控制体制还存在一定不足，或是制度规范与自身实际情况存有出入，可执行性、客观性等明显短缺，甚至出现了基层工作人员无法切实遵守相应制度的状况。同时，也有部分企业内部控制模式过于粗放，整体工作形式流于表面，导致内部控制无法发挥自身功用。

第二，当前行政事业单位部门预算、政府集中采购等制度执行效果较为良好，尤其是在资产购置方面，存有较好地控制效果。但是，部分单位却由于过度重视购置管理，而忽视了后续使用管理中内部控制问题。如，所购资产未及时登记、资产责任划分模糊、定期盘点制度缺失或规范性不良等问题。……