周庆意 陈丽

安康市位于陕西省东南部，辖1区9县，总面积2.3万平方千米，总人口305万，常住人口265万。近年来，安康市审计局按照市政府的安排部署创新开展行政效能审计，既丰富和拓展了审计监督的范围和外延，同时有效助推政府效能变革与提升，为新时代创新推进基层社会治理现代化提供了生动实践。

安康市开展行政效能审计的

背景及总体情况

近年来，安康市委市政府深入贯彻落实习近平新时代中国特色社会主义思想，积极践行新发展理念，以脱贫攻坚统揽经济社会发展全局，坚定实施“发展为要、生态立市、开放兴市、产业强市”发展战略，统筹推进稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险、保稳定各项工作，促进发展速度质量“双提升”。但全市经济总量小，综合实力弱，欠发达的基本市情没有得到根本性改变，在环境保护、公共服务、城市管理、营商环境、诚信建设等方面还面临很多短板。特别是制约发展的思想“藩篱”没有突破，一些地方和干部缺乏敢想敢干敢闯的魄力，官僚主义、形式主义还一定程度存在，“中梗阻”“慵懒散”“推拖慢”等顽瘴痼疾时隐时现，成为阻碍全市发展的“拦路虎”。

从2018年开始，安康市以改进机关作风、提升服务水平、打造一流营商环境为目标，通过开展行政效能审计促进政府效能提升。市县两级审计机关共对76个承担行政职能的政府组成部门和职能部门进行了行政效能审计。通过行政效能审计，市县两级共揭示问题250个，发现问题资金18363.27万元，提出审计建议189条、单位采纳建议179条，审计移送事项2项，以审促改事项97项，向市（县区）政府报送审计要情2篇、审计结果报告26份，均获得市政府主要领导表扬式批示。特别是揭示出上级及本级主管部门在年度目标责任考核、重点工作任务、重大项目建设等方面存在为政不为、弄虚作假、隐瞒实情、有令不行、有禁不止，以及重大履职不到位，慢作为、不作为、乱作为等问题，为加快全市改革发展稳定各项任务落实，实现高质量发展起到了积极的推动作用，受到市委市政府主要领导的肯定。

安康市行政效能审计的主要作法

（一）明确审计重点

1.聚焦重大決策部署落实情况。重点关注市委常委会议、书记办公会议以及市政府常务会、市长办公会、专项问题办公会等会议确定的重大决策事项，各牵头及配合完成部门落实是否有力，完成是否及时，有无相互推诿、拖延不办、配合不力而造成决策落空或成效不高等问题。同时对市委市政府列入年度考核的中心工作、重点工作的推进，市委市政府及上级党委政府临时交办的重大事项的完成效果及时限进行审计。

2.聚焦重大改革职能落实及推进情况。按照市委、市政府关于“放管服”改革的决策部署，以“深化行政审批制度改革、深化投资项目审批制度改革、加强事前事后监管、创新优化服务、加强监督检查”为目标，以解决“放管服”改革中存在的问题为导向，不断推进简政放权、放管结合、优化服务。重点关注涉及改革部门工作对接是否及时，衔接是否紧密，职责履行是否到位，以及行业及系统改革工作是否彻底。

3.聚焦重大项目建设推进情况。以被审计单位涉及的年度新建、续建项目作为审计重点内容，重点关注由于项目建设管理体制、机制方面原因导致项目单位不能作为、不敢作为，以及有关单位不作为、慢作为影响项目推进的问题。对已完工项目，重点对建设项目的经济性、效益性进行审查和评价，重点关注专项资金建设项目完工后，是否按照相关规定及时进行竣工验收、工程结算及财务决算审计。

4.聚焦承诺事项兑现情况。对每年度公开承诺事项进行审查，采取面对面沟通、现场审计以及外调的形式，按月、按季度进行百分比测算工作进度。对于无法量化的指标，通过全面分析，以完成事项的效率、效果、效益情况进行科学评价。

5.聚焦资金资产管理使用情况。对公共资金计划下达、拨付使用情况进行分析评价。重点关注公共资金的使用时效性、经济性、有效性和保障程度，通过对资金使用结果的分析，判断资金使用的效果和发挥的作用;在审计资金利用效能的同时，关注资金使用的合规和合理性。

6.聚焦部门职能职责履职情况。以被审计单位“三定”“九定”方案为抓手，通过工作成果的数量和质量、提供服务的数量和质量、改善公众生产生活条件的数量和质量、上级和公众的评价等方面入手，判断被审计单位的履职情况。重点关注被审单位在履行职能职责方面有无重大履职不到位等方面的问题。

7.聚焦各类考核指标完成情况。以省对市、市对部门年度目标责任考核指标为抓手，对各部门年度考核指标完成情况进行审核，重点关注共性考核指标、重点及职能工作、负面清单考核指标、中心工作考核指标、其他各项考核指标的完成情况及完成进度。

8.聚焦重要事项办结情况。重点关注各单位涉及服务事项、市长信箱及单位信访事项的办结效率等方面情况，是否严格按照政策规定、行业要求以及《安康市市长信箱管理办法》和《安康市信访事件管理办法》规定时限办理。

（二）改进评价方式

一是合理确定评价指标。根据《安康市审计局关于贯彻落实行政效能审计办法的实施意见》的要求，建立行政效能审计评价体系，以每个单位、每个专项、每个年度工作任务侧重点的不同，审计组在实施审计前，明确被审单位可量化和不可量化的行政效能审计评价指标。其中对可量化的指标进行分项量化评价，对不可量化的指标，根据审计现场情况，进行叙实评价;同时把审计发现的问题和被审计单位的工作亮点按照指标任务完成的时限性、效率性、公平性以及实事求是的原则，进行综合评价，最终确定被审单位的总体评价体系。

二是科学确定评价格次。根据相关单位的审计评价指标体系，逐一评价、确定格次，测算总体占比情况，最终确定被审计单位“好、较好、差”三个格次。分项评价，可量化的指标按照每项任务指标完成进度（进度分为当年12个月自然进度和时限进度）及工作开展情况进行评价，分析判断单项指标在审计时点完成任务90%以上，审计评价为“好”;完成任务进度60%至89%，审计评价为“较好”;完成任务进度59%以下，审计评价为“差”;对不可量化指标每项进行定性评价，定性评价为好、较好、差”。总体评价，经汇总分项评价格次，分项评价为“好”的格次数占总体指标体系80%以上（含80%），最终审计总体评价意见为“好”;分项评价“较好”的格次数占总体指标体系60%以上（含60%），最终审计总体评价意见为“较好”;分项评价为“差”的格次数占总体指标体系60%以下（不含60%），最终审计总体评价意见为“差”。

（三）创新审计方法

一是抓项目统筹。在本次机构改革中，安康市审计局专门成立了行政效能审计科，由行政效能审计科牵头总负责。年初，行政效能审计科商法制科将项目分配到各业务科室，由各业务科室的分管领导担任审计组长，将行政效能审计与各专项审计、财务收支审计等项目结合，做到同步安排、协同实施、成果共享，从源头上加大项目统筹力度，防止出现多头进点、重复审计、资源浪费的现象。

二是抓人力统筹。2019年度按照职责对口原则选配审计力量，打破科室界限，实行统筹安排，将全局干部按照人员素质特长分为若干个大审计组，充分释放人力资源最佳聚合效应和整体合力。根据审计项目需求，选配最佳审计团队，提高审计监督的針对性和实效性。

三是抓方式统筹。根据审计项目特点，灵活运用嵌入式、“1+N”等组织方式，同类审计对象或性质相同的审计项目，在审计范围和实施时间安排上适当集中，做到审计工作方案、报告模板、定性处理、审理复核、结果报送“五统一”，提高审计监督质量。具备大数据审计条件的审计项目，在数据采集、证据收集等方面优先采用大数据审计。

安康市行政效能审计的成效

（一）有效促进各项决策部署落实落地。通过审计激励，使年初市委全委会和人代会确定的各项重点工作任务得到高效落实，加快全市追赶超越步伐。如通过审计，全市2019年9大类124项重点改革任务全面落实，19项国家级、8项省级改革试点有序推进，机构改革顺利完成，“放管服”改革不断深化，营商环境持续改善。安康机场、平镇、安岚、宁石高速公路等项目加快建设，西康高铁初步设计正式获批，主要经济指标增速持续领跑全省，在全省年度目标责任考核中荣获“四连优”，全市上下呈现出抢先抓早、狠抓落实、大干快上、善作善成的喜人景象。

（二）有效促进政府部门履职尽责。通过开展行政效能审计，有效促进了被审单位全面、正确、高效地履行职责，提高了为民服务水平。如市发改委完善了重点项目统计台账、对重点项目推进缓慢、进展不利的项目进行了定期或不定期督查督办;市富硒产品研发中心推进了富硒科研专项课题、开放课题等科研工作;市文旅广电局完善制定了民间收藏文物定级相关工作机制，组织开展民间收藏文物的定级;针对义务教育大班额问题，市县两级教育主管部门与纪检监察部门联动，有效促进了问题整改落实。

（三）有效推进法治政府建设。2019年，审计发现住建部门与城管执法部门职责边界不清、执法协作制度不健全、违法认定机制不全面等问题。市住建局和城市管理执法局及时组织执法人员进行业务培训，对相关法律法规和技术规范、行业标准、自由裁量权标准等规范性文件，以及其他执法信息资源进行共享，建立起联合巡查、联合执法、联席会议等执法协作机制，共同解决监管和执法中的管理、技术和法律适用等问题，为依法推动中心城市管理水平奠定了坚实基础。

（四）有效促进干部作风转变。审计发现，安康市旅游服务质量评价在全省季度排名中持续下滑的问题，市文旅广电局高度重视，组织4个暗访组，对全市所有AAA级以上旅游景点进行拉网式排查，排查各类问题99个。市政府把2019年确定为旅游业服务质量提升年，通过实施“问题整改提升、公共设施提升、景区质量提升、旅游品牌提升、管理水平提升”五大提升行动，使全市设施服务效能和群众满意度跃居全省第一。通过开展行政效能审计，各单位把心思集中在“想干事”上、把本领体现在“能干事”上、把目标锁定在“干成事”上，振奋精神、转变作风、真抓实干、勇于担当，群众满意度不断提升。

（五）有效促进营商环境优化提升。聚焦群众和市场主体反映强烈的问题，采取深入调研、召开座谈会、问卷调查等形式，了解基层和企业诉求，重点检查各级政府取消下放行政审批事项衔接落实工作情况，下级政府履行下放职能的落实和监管情况，以及深化行政审批流程再造、推行市场综合监管和创新服务方式等情况，切实解决审批难、办事难等问题，推动政务服务网上预约预审、“最多跑一次”“不见面”等便民审批举措落地生根，使全市优化提升营商环境保持全省第一方阵。

（六）有效促进财政资金发挥效应。重点对公共资金计划下达、拨付使用情况分析评价资金的拨付率及使用效率，判断资金使用的效果和所发挥的作用。如市司法局、市发改委、市交通局、市移民局项目资金结余较大、未发挥效益涉及资金6915.74万元。通过审计，被审单位按照规定制定了资金分配方案、及时拨付到位。

（作者单位：安康市审计局）