邢茜茜 林飞

摘要：随着我国国民经济的不断发展和市场竞争的愈演愈烈，企业管理者已经意识到营运资金管理的重要地位，营运资金就如一个企业体内的“中枢神经”，营运资金管理的缺失，直接关系到企业各部门的正常运转。本文以A公司为例，探讨A公司营运资金管理存在的问题及对策。

关键词：营运资金;问题;对策

一、A公司营运资金管理存在的问题

（一）营运资金管理的制度不健全

A公司营运资金存在诸多问题是因为公司关于营运资金管理的制度不够完善，主要表现在两个方面，第一，采购方面制度不完善;第二，销售方面制度不完善。

（二）营运资金管理信息化程度低

A公司信息化程度非常低。目前A公司还是采用excel表格办公，没有一套正规的财务软件，财务工作侧重于进销存的管理，而且完全手工做账，仅仅把公司的人、财、物进行准确记录，上级领导亟需某项数据，还要在各个表格中自己查找，耗费大量人工进行分析管理。各个部门之间数据没有形成共享，各部门主管之间需要通过各种社交软件进行沟通。而真正意义上的公司管理的信息化，要做到事前、事中、事后的规划、监督、核算，所有信息有效整合，提高资源配置效率，提升公司核心竞争力。

（二）信用政策单一，应收账款管理弱化

A公司的信用政策单一，从信用标准、信用期限、现金折扣政策等都较为单一。首先信用标准方面，公司销售人员在推销产品时不会对客户的信誉、偿还能力、有无抵押品等方面做出详细的评估。其次基于未对客户做出精确评估，给予客户的信用期限也无法做到“对症下药”，即使信誉优良，偿债能力极强的客户，也是给予统一的信用期限，最后现金折扣方面，很大程度上取决于销售人员的个人意愿。

二、A公司营运资金管理问题的原因分析

（一）管理层对营运资金管理的重视程度不高

A公司是一家第三方支付机构，公司实质上是一家销售主导型纯贸易型商贸公司，公司往往把抢占市场占有率作为第一要务，销售规模增长与利润增长是公司追求的目标，但对经营活动中营运资金的占用缺少必要的关注。管理层只追求短期经营目标，因此没有控制好销售增长和营运资金占用之间的关系，导致对公司营运资金的运用缺乏规划。管理层不注重营运资金的统筹规划，缺乏完善的营运资金管理制度，营运资金管理大多依靠经验判断，而非真实准确的财务数据。

（二）信息系统管理不完善

A公司成立之初就一直采用Excel表格办公，Excel表格最强大的功能是数据计算，但是公司更加注重进销存的管理，只是进行简单的数据记录与汇总，对于公司决策的前期评估、中期管理等工作都无法很好的在Excel表格中展现。在社会主义市场经济高速发展的今天，竞争愈加激烈，数据时代已经到来，各种各样的财务软件为公司的财务管理提供了诸多便利，财务软件中的数据分析模块成为公司可持续发展的关键。公司财务核算与财务管理流程在财务软件应用过程中更为規范，特别是在财务数据预测、生产经营决策方面的重要地位日益显著

（三）管理人员与管理方式方法方面的原因

A公司实际上是一个销售主导型的商贸企业，公司管理层往往强调“业绩第一”的营销思路，过分强调销售增长，而忽略了销售规模的增长需要有一定量营运资金增长作为支撑，从而导致营运资金管理相对弱化。比如，应收账款款项目，营销人员更是为了追求个人业绩，采用了较为宽松的信用政策，最终导致应收账款的变现能力变差。相对于应收账款管理，存货项目管理更加不规范，采购人员为使产品供应充足，盲目采购，造成货堆如山的局面。单次大批量采购，一方面可以有效增强议价能力，减少短缺成本，但另一方面大大增加了存活的储存成本，导致货币资金占用过多，营运资金周转缓慢。

三、A公司营运资金管理改进措施

一、增强全员意识，完善营运资金管理制度

A公司营运资金管理比较薄弱，首要原因是公司管理层对营运资金管理不够重视，没有把营运资金管理作为关系公司发展的重要因素，要提高公司的营运资金管理水平，首先管理层要转变对营运资金的态度。作为一个以抢占市场份额为主导的第三方支付机构，在激烈的市场竞争中，单纯靠提高销售价格，降低成本，是很难实现的。而通过整合经济资源，提高使用效率，精准管理营运资金，减少资金占用，提高资金周转速度，同样可以达到提高盈利能力的目的。

二、完善营运资金管理系统支撑

A公司投资在信息化方面的资源相对较少，在财务软件多样化的今天，还没有一套正规的财务软件，要想实现对营运资金管理的精细化是很难做到的。财务软件的使用可以做到事前预测、事中监督、事后核算，精准掌控营运资金使用的各个环节，更为财务管理工作提供准确性、及时性的数据，带动营运资金管理的规范化。

三、转变管理方式方法，加强应收账款管理

A公司近五年的应收账款规模一直占比较高，应收账款作为营运资金的重要组成部分，要想实现对营运资金管理的精细化，势必要控制好应收账款的规模，加强应收账款管理。主要可以通过以下几个方面进行操作：

首先，客户方面，销售人员在签订销售合同的时候，要严格按照信用的“5C”系统评估法对客户的品质、能力、资本、抵押、条件五个方面进行详细测评，即客户信誉是否良好，偿债能力是否正常，财务状况是否稳定，有无可以抵押的资产以及其他影响偿付能力的经济环境。其次，销售人员方面，严格按照公司签约规定签约，客观评价客户。建立销售人员专属考核制度，除了考核销售人员的销售业绩，还要针对赊销产品的回款能力进行考察。最后，针对赊销情况，及时对账以及催收，应收账款专员每周将应收账款明细表发送给销售组长，并抄送部门主管，针对到期账务提醒客户及时偿还，若有账目不清晰的情况，也要及时核对，找出原因并改正。

参考文献：

[1]中国注册会计师协会.财务成本管理[M].北京：中国财政经济出版社，2019.

[2]中国注册会计师协会.公司战略和风险管理[M].北京：中国财政经济出版社 2019.

[3]王竹权.财务风险发展报告[M].北京：中国财政经济出版社，2018.

作者简介：

邢茜茜， （1998-）， 女， 本科，研究方向：会计学：

林飞，（1982-），男，硕士研究生，副教授，研究方向：金融学。