徐爱莉 解桐

摘要：未来保险业的竞争，除了营销能力和理赔服务质量，更重要的是能否通过加强成本管理取得成本领先优势。保险公司应在经营中提升成本管理能力，对有限资源进行合理配置、管控，提高资源使用效率。

关键词：成本管理;资源配置;投产效益

引言

保险公司利润来源于“三差”，即“死差、利差、費差”。利差与投资环境和投资能力有关，死差与产品设计和概率赔率有关，费差与成本管理有关。从几家上市保险公司利润结构来看，利差一直占较大比重，但受近两年投资环境的影响，各保险公司投资收益均出现不同程度的下降。在利差对利润贡献下降的环境下，如何通过加强成本管理提高费差对利润的贡献将成为保险公司面临的主要管理问题。

未来保险业的竞争，除了营销能力和理赔服务质量，更重要的是能否通过加强成本管理取得成本领先优势。保险公司应在经营中提升成本管理能力，对有限资源进行合理配置、管控，提高资源使用效率。

一、保险公司的成本特征

保险公司的成本根据其发生时的用途和性质，可分为获取成本、维持成本和公共成本三类。获取成本是指完全为获取新业务而发生的各项成本，主要发生在保单全生命周期的初始阶段。维持成本是指完全为存续期保单服务而发生的各项成本，在保单全生命周期中相对均衡。随着市场竞争的加剧、客户服务意识的加强，预计维持成本在未来将呈增长态势。……