丁之亮 吴宇浩

摘 要：我国内控制度随着企业的发展也得到了完善、健全，内控的规范作用得到了一定程度的发挥。但是，当前仍然不时发生内控失效事件，不由让人们对该制度实际效果的信心开始产生动摇。鉴于此，对某矿业的内控失效问题进行浅析，首先对企业内控的现状进行简述，从缺乏健全的内部控制制度、缺乏行之有效的监督体系、内部审计工作不到位、风险评估力度不强等四个主要方向进行剖析，进而提出相应的改进建议，即制定健全有效的内控制度，构建完善的内控监督机制，加强内部审计工作，构建风险评估机制等，以期促进企业能够逐步解决实际工作中存在的问题，将内控工作落到实处，为企业发展注入新的动力，推动企业可持续发展。

关键词：企业内控;失效原因;改进建议

中图分类号：F426.1        文献标志码：A      文章编号：1673-291X（2020）15-0006-02

当前，随着市场竞争的日益激烈，企业的管理水平已经越来越成为最终能够影响企业能否成功的重要因素。而在此之中，内控制度是此间最为重要的一环，如何加强内部控制的建设已成为企业亟待完善的一部分。企业要想求得在市场上生存发展乃至大量盈利，就务必要通过合理化运用管理手段，建立科学有效的内控制度。但实际情况是，相当多的企业内控失效现象不时发生，进而导致企业亏空乃至濒临破产边缘。因此，对企业内部控制制度进行分析，通过找到问题探索原因，并尽快做出切实有效的整改刻不容缓。……