吴细香

摘 要：资金是企业发展的血液，资金运营管理对于企业存亡发挥着非常关键的作用，需要企业通过建立合理的客户信用制度，最大限度收回应收账款，可以将供应商资金划分在供求关系基础上进行合理分配，加强对于存货的管理及控制，这样就能实现对流动资金的合理控制，从而进行严格的统一管理。但是，在目前制造企业资金运营管理工作中还存在着一定的问题，这些问题的存在对资金运营效率产生了一定的影响。本文主要针对目前制造企业资金运营管理中存在的问题进行了深入分析，并结合实际情况提出了一些有效提升制造业资金运营效率的相关策略，希望能为相关人员提供合理的参考依据。

关键词：制造企业  资金运营效率  问题  策略

近几年，国外进口原材料价格上涨，环保成本和关税、劳动力成本上升导致我国制造业企业的生产成本也上升。因此发展及创新企业自有技术的创造性，专业性，垄断性尤为重要;而发展技术最需要的就是需要资金的支持。

在我国市场经济体制不断创新的背景下，企业也逐渐加强了对新产品以及新客户的开发力度，根据实际发展情况对企业产品结构做出了相应的调整，促进企业规模在原来的基础上得到了进一步拓展，从而形成了具有一定竞争力的实体制造企业。结合实际情况可以了解到，制造企业在开展各项生产活动时，资金在其中起到了非常重要的基础作用，通常体现在了物质采购、生产以及销售等各个环节中。因此，对于相关的制造企业而言，一定要在最大程度上提升资金运营管理效率，实现对资金方面的合理应用，从而才能不断提升企业核心竞争力。

一、资金运营效率的概念分析

（一）资金运营效率的概念

在企业所涉及到的所有资产中，运营资金属于其中非常重要的流动资产，其资金运转效率可以将整个企业的资金周转效率充分体现出来。因此，在一定程度上提升企业资金运营效率，主要是为了实现对快速周转方式的合理应用，在减少资金使用的基础上，争取生產出更多的产品，通过这种方式来提升企业经济利润。

（二）提升企业资金运转效率的重要性

结合实际情况可以了解到，在任何一个企业发展过程中，资金在其中都起到了非常重要的基础作用，因此，只有提升资金运营效率，才能为企业发展奠定良好的基础条件，同时在一定程度上提升企业自身的经营能力，从而在未来实现更加长远的发展。在规定的时间内对资金运营效率进行全面分析，有助于保证企业资金安全性，同时在企业各项管理工作中，构建资金运营管理体系属于其中必不可少的组成部分。

二、目前制造企业资金运营管理中存在的问题

（一）流动资产管理不合理

目前，制造企业针对客户开展相应的管理工作时，往往将重点只放在了销售产品数量、价格及售后服务等几个方面，将所接的订单总量作为其中的核心内容，把销售额作为考核经理的重要指标;整个过程中缺少了一定的风险防范意识，没有对客户信用进行全面调查，这就导致在之后的应收账款追讨时经常会面临各种问题的产生，产生很多坏账，导致企业无法在规定的时间内支付供应商贷款，这就对存货安全以及存货总量产生了一定的影响。另外，在生产技术方面，制造企业没有在第一时间内对设备以及工艺等进行及时更新，这就对企业产品升级产生了一定的阻碍，影响到企业生产的产品质量问题，从而影响制造企业在市场中的核心竞争力，导致企业经营效益降低，严重时将直接影响到企业未来发展状况。

（二）资金预算管理缺少灵活性

结合目前的实际情况来看，在制造企业资金预算管理工作中，很多工作并没有得到全面落实，很多情况下只实施了制度式预算，在各项生产业务中，并没有找出预算与实际之间存在的偏差，同时也没有对其中存在的问题进行明确。因为在资金预算方面缺少了一定的灵活性，这就导致在管理方式以及制度调配等方面还存在着一定的问题，从而对资金管理长期性产生了一定的影响。

（三）资金使用中缺少全过程监督管理工作

在目前制造企业资金管理工作中，其主要目的是为了在最大程度上提升企业经济利润，但是却没有对经济效益、资金成本率以及回收率等管理工作引起高度重视，这就导致在企业资金监控与管理等工作中还存在着非常多的问题，这也是造成资金收入与支出过程不规范问题产生的主要原因。

（四）资金使用过度依赖外部融资

因为制造企业本身性质具有一定的实体性，所以，融资机构在开展相应的企业调查工作时，往往将重点内容放在了企业经营效益方面，这就使得企业有比较稳定的经营利润率和较好的信用，所以在很大程度上容易得到融资机构的认可，从而获取到相应的融资金额。在此情况下，当制造企业出现资金紧缺等问题时，首先就会使用外部资金，这就在一定程度上增加了企业负债，从而对经营利润产生一定的负面影响。

三、提高制造企业资金运营效率的相关策略

（一）树立以信用为核心的企业经营理念

对于我国相关的制造企业而言，要想进一步提升资金运营效率，首先应该加强对客户信用的调查工作，同时树立出以信用为核心的企业经营理念，具体可以通过以下几点来进行：第一，制造企业在实际的经营过程中，应该结合实际情况构建出完善的客户信用管理制度，通过对该制度的全面实施，需要对客户信用进行全面调查，保证满足相应的信用评价之后，才能开展接下来的工作。第二，在持续交易过程中，会形成一定的资金循环，这样就能为企业资金预算工作开展提供更加有利的条件，从而与供应商之间形成比较稳定的交易模式与资金流转。第三，对于可以控制的企业资金而言，可以应用于设备维护以及保养等方面，并加大研发资金的投入，进而生产出价值更高的产品，通过这种方式可以帮助企业树立品牌形象，生产出高品质的产品，提高企业竞争力，从而在更大程度上提升企业价值。

（二）保证预算管理制度的全面实施

对于相关的制造企业而言，首先应该制定出完善的预算管理制度，选出人员形成相应的预算管理小组，从各个方面入手，有效保证预算体系的完善性。应加强预算小组领导工作，保证所有的工作人员可以参与到预算管理工作中，站在整体的角度上进行深入分析，从而获取到完善的预算管理资料，最终由相关部门全面实施，对每一个部门职责进行明确，将个人职责与绩效之间实现有效衔接。另外，对企业采购、生产以及销售等环节进行全面监督与管理，保证企业内部每个人都对预算执行情况进行全面了解，从而结合实际情况作出相应的调整。

（三） 构建完善的内部控制管理制度，实现全过程监督与管理

首先应该结合实际情况构建出完善的内部控制管理制度，成立专门的稽核部门，同时选择相应的工作人员，保证在岗位职责上与财务人员以及会计人员进行合理划分，保证稽查工作在整体上具有一定的独立性。加强内部审计工作，对于资金管理有着非常重要的作用，可以在第一时间内发现资金运营中存在的问题，在思想上树立出正确的风险防范意识，从而有效保证企业资金运营的安全性与稳定性;其次，通过对稽查部门的构建，可以保证内部控制部门在工作上满足一定的规范化要求，通过对内部控制管理制度的全面实施，可以实现对事前、事中以及事后的全面监督与管理，从而保证在资金使用方面能够满足一定的合理化要求。

四、结束语

综上所述，对于我国制造企业而言，在发展过程中一定要全面认识到资金运营管理的重要性，针对影响资金运营效率的相关因素进行深入分析，在此基础上树立出先进的资金管理理念，不断提升企业内部管理能力，通过这种方式不但可以提升企业资金运营效率，同时也能在一定程度上提升企业经济效益。