余伟

[摘 要]近年来，我国互联网金融的发展速度非常快，为金融企业带来各种发展机遇的同时也对企业内部相关工作造成了重大冲击，使其面临着很大程度的市场风险。目前，很多企业将发展转向了对自身防御能力的提升方面，其中会计内部控制工作是有效提升金融企业稳定化、持续化发展的重要措施，企业需要提高对内部控制工作的重视程度。文章基于当前金融企业发展过程中会计内部控制暴露出的问题，有针对性地提出相关解决和优化措施。

[关键词]金融企业;市场风险;高风险投资

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.15.090

1 金融企业中有效的会计内部控制的作用

金融企业在进行自身内部控制的过程中，会计内部控制属于其中的重点核心工作。开展会计内部控制工作时，可以通过对金融企业中各种有效资源的运用，不断加强会计部门涉及信息和资料的精准性，同时促进金融企业的整体经营管理实力的提升。在通常情况下，会计内部控制主要是财务部门的员工对企业与经济相关业务的详细化管理，但这一工作对整个企业的管理决策、项目执行、预算监督等有着直接的影响。另外，在金融企业进行会计内部控制工作，事實上也是在进行企业的直接治理。财务部门的工作核心是保证企业会计信息，确认其精准程度，防止有信息误差出现，以便金融企业的领导以及相关投资人能够对企业的财务信息有综合化的了解，这样有利于不断优化对财务部门员工的管理，同时提升企业的经营安全性，保证金融企业未来的可持续化发展。因此，金融企业有必要开展会计内部控制，从对核心数据的管理方面提升企业的利益。

2 金融企业会计内部控制有效性存在的问题及原因

2.1 没有形成完整的内部控制体系和理念

金融企业要想做强做大，大部分的业务都在高风险投资领域，所以一定要注重企业自身的内部控制，才能保证企业的稳步运行。在开展会计内部控制工作时，最重要的一项就是金融项目风险的防范。当前，我国大部分的金融企业中，关于会计内部控制工作的实践性不足，具体表现在，有关内部控制仅仅是相关制度层面的宣传，真正能够落实到工作中的却很少;另外，随着金融行业的不断改变，传统的会计内部控制条例已经不能满足财务管理工作的实际需求，这不仅会减弱在企业中体现内部控制应该发挥的作用，还会逐渐降低企业对会计制度建设的重视，最终导致金融企业中从管理层到部门员工都缺乏会计内部控制理念，这样容易出现财务管理风险，如假账、错账等问题。总之，当前在会计内部控制体系的建设中并没有起到很好的效果。

2.2 内部控制的信息沟通不畅

在金融企业中，为了有效增加项目处理工作的现代化特征，会计信息处理工作都借助电子计算机完成，这便是会计电算化系统。在应用该系统的过程中常常采用双线核算的方式， 虽然优势明显但也暴露出一些缺陷，其中造成金融企业内部控制相关信息交流出现障碍就是一大严重问题。要想提升会计内部控制效果，就必须先建立高效的信息沟通体系，但是当前很多金融企业并未建立电算化信息处理体系，使得整体的会计信息传递存在一定的滞后性。

2.3 缺乏有效的监督约束机制

会计岗位在工作中常常接触大量的现金，因此如果在开展会计内部控制工作时没有对相应的关键岗位实施准确监督和有效管理，就很有可能出现在岗谋私等腐败问题的出现。报道过的很多金融违法案件，大多都是金融企业中的高管在同时享有多种公司权力的基础上，蔑视企业规章制度，擅自调用企业的资金，为企业带来了巨大的利益损失。因此可以看出，如果企业没有针对会计内部控制制定严格的监督管理制度，就必然会增加金融企业经营过程中的各种风险。

3 解决金融企业会计内部控制有效性的对策

3.1 建立多层次的会计内部控制体系

在金融企业运营过程中，应该先将重点放在建立一个全面的、综合性的会计内部控制体系，使得整个系统能够对出现不同变化的会计问题进行调节，保证企业整体流程的平稳运行。内部控制事实上就是一种管理化的调节，当财务部门的工作受到消极影响时，内部控制能够及时地发挥作用，调节其回归到正常工作水平，保证部门工作目标和企业预期目标的实现。在开展会计内部控制时，确定准确的目标是内部控制的基础，只有从整体上确立目标，然后进行详细的编制，并在财务部门高效完成所有小目标的前提下，才能从而形成一套全面的控制体系，最终促进整体目标的高质量、高效率完成。

3.2 树立正确的会计管理观念

对于金融企业而言，在其发展期间不仅面临外部投资涉及的利益问题，还要进行企业中固定资产等的管理，工作内容相当复杂，特别体现在业务部门和财务部门的工作中，也就需要建立很多的岗位。企业要想进行各种资源的高效利用来实现利益的最大化，就需要充分协调每一个部门的工作，以及内外管理的平衡工作。因此在实际的会计内部控制工作中，需要不断培养企业财务工作人员建立正确的财务预算管理和内部控制观念，这是一个长期性的工作。回顾传统的会计管理，大多都作为辅助性的岗位，而企业的领导则常常直接主导各种工作计划，使得财务管理的实际作用得不到充分的发挥，不利于金融企业各项工作的开展。为了改善这样的现状，首先就需要从领导到员工的工作理念的转变，形成专业的财务管理理念，依靠对这种理念的理解，让员工能够对各种风险进行详细的分析和避免，有效降低金融企业运营过程中出现风险的概率。

3.3 建立良好的信息和沟通系统

在应用电算化模式开展会计各项工作时，不能只满足于其单一的现代化优势，而应该不断提升电算化软件进行编程的仿真特性，使其最大限度地和会计核算工作进行融合，这样的创新不仅能够适应新时代金融企业改革后的互联网和电子方面的业务，还是当前会计内部控制工作的重要内容。只有当会计电算化程序更靠近会计核算的实际工作，才能更加起到优化金融企业会计内部控制的作用，也才能更好防止金融风险的出现。另外，金融企业需要强化对会计内部控制信息的整理和收集，并对各种会计信息的处理以及传输过程不断进行优化，建立一套适应金融企业会计内部控制工作的综合信息控制系统，才能够在精确处理各种会计信息的基础上，提升企业的整体利益。

3.4 建立监督检查机制

除了以上有关会计内部控制工作从制度规定到具体的执行过程要重点优化之外，有关会计内部控制工作的实施效果也需要建立与之对应的监督检查机制。只有能够针对具体的实施状况和质量给予综合化的监督检查，才能够保证金融企业所有业务和财务工作的顺利开展，最终实现整个企业的预定目标。

3.5 成立专门的内部控制监督部门

在金融企业内部控制监督工作中，会计的内部控制监督属于工作关键。主要是针对财务部门内部控制相关政策的具体执行情况实施定期督查，目的是保证整个企业的良好稳定发展。在内部监督过程中，监管部门常常能够准确发现会计内部控制工作中暴露的缺陷。当前面对很多金融企业关于会计内部控制监督工作的不完善现状，急需建立一个严格的、独立性质的内部控制监督部门。可以选择金融企业的有关董事或者部门的部长作为监督部门的成员，充分发挥自身专业性，对会计内部控制工作的全过程实施准确监督，保证监督工作的权威性和严格性。

3.6 实施全过程控制的会计内部监督

经济市场的不断发展和变化导致了金融企业财务部门实施财务全面预算管理的理论知识、方式方法、管理内容等都发生了巨大的改变，在这一过程中，会计内部控制监督部门逐渐发挥起了重要作用，并针对财务部门全面预算管理的预算编制、预算执行、预算考评工作形成了从事前、事中、事后的全过程监督体系。事实上，通过金融企业成立会计内部监督部门，能够促进企业在事前和事中两个过程中及时发现内部控制工作中所暴露出来的问题，并准确进行解决，这才是企业真正实现了会计内部控制，最终实现金融企业资金和资源利用效率的最大化提升。

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