摘要：在厦门大学陈汉文老师（深圳迪博公司）上市公司内部控制规范情况的基础上，结合企业内部控制基本规范，研究适合新疆上市公司内部控制质量评价作用，旨在为制定相关政策和改进监管等方面得出经验，从而提高新疆上市公司内部控制水平。

关键词：内部控制质量;新疆上市公司;评价作用

一、国内内部控制研究现状

在借鉴国外内部控制的经验上，我国财政部、证监会、审计署、银监会、保监会先后发布了《企业内部控制基本规范》（以下简称《基本规范》）和《企业内部控制配套指引》（以下简《配套指引》），我国内部控制系统逐渐形成。随着内部控制法律法规在我国的推行，内部控制实施效果备受关注，内部控制指数应运而生。我国学者对于内部控制指数的构建主要有两个思路。主要为：1.过程导向的内部控制指数;2.目标导向的内部控制指数。

通过对国内外研究现状进行梳理分析，我们可以发现，内部控制的研究越来越偏向于指数的设计与构建与内部控制影响因素的实证分析。与国外不同的是，由于我国缺乏高质量的内部控制缺陷披露数据，因此大部分文献通过构建内部控制指数来衡量上市公司的内部控制质量，从而形成了相当一批研究内部控制指数构建的文献（中国上市公司内部控制指数研究课题组，2011等），胡为民（2012）基于内部控制战略、经营、报告、合规和资产安全五大目标的实现程度设计内部控制基本指数，并将内……