冯尧

摘 要：施工行业的竞争日益激烈已是一个不争的事实，施工企业想要在激烈的市场竞争中脱颖而出，必须重视资金管理工作，提高资金使用率，增强自身经济效益与参与市场竞争能力。为此，施工企业应加强资金集中管理，降低资金分账户沉淀，有效防范资金管理风险，提升资金使用效率。目前笔者所在单位已经实现了资金集中管理，但仍存在优化提高的空间，本文在分析施工企业资金集中管理存在问题的基础上提出改进措施，以供参考。

关键词：施工企业;资金集中管理;问题;措施

为了提升资金使用率，防范资金使用风险、提高企业经济效益等。今年来，国内外建筑施工企业在财务管理上逐步实施了资金集中管理。然而，在集中管理实际落实过程中，不同施工企业内部体制不同，若简单采用集中管理方式对资金进行管理，易导致资金管理效果不佳，甚至导致资金闲置浪费，给建筑企业造成损失。当前，不少施工企业制定了相关制度，实现了资金集中管理，但其在具体应用中仍存在一些问题，需要各施工企业及时采取措施予以解决，以期提高资金集中管理质量，促进企业健康持续发展。

一、施工企业资金集中管理的重要性

相比于普通企业，施工企业在经营管理方面存在一定特殊性，资金投入较大，管理比较分散，资金回笼时间较长，而施工企业垫资建设的惯例，导致施工前期的材料购买、各项费用支付等都需要施工企业动用自有资金，一旦出现资金管理风险，极易导致资金周转困难，工程被迫停工，给施工企业带来较大损失。而施工企业资金投入较为分散，若采用分散管理方式，增大管理难度的同时，增大了管理成本。对此，加强资金集中管理，对促进施工企业项目开展、提高资金使用效益具有重要意义。

施工企业加强资金集中管理，实现资金流动的均衡性和有效性，使资金调度倾向重点领域，协调余缺，提高资金的使用效率，保障资金使用的安全性。一方面，对企业资金进行集中管理，能最大限度提高企业闲散资金利用率，加速资金周转，实现资源最优配置。并且，资金集中管理有助于不同项目资金的调剂，管理人员可将多余资金调至资金不足的业务中，实现效益最大化，避免因资金不足影响工程进度的现象发生。其二，资金的集中化管理，满足了企业改革需要。施工企业传统资金管理过程中，施工项目作为管理单位，资金处于分散状态，施工企业无法实现整体把控资金，资金使用效率低下。而资金集中化管理下，企业能够对资金流量与存量实时把控，使领导层实时明确企业经营情况和资金状况，为项目建设提供有效指导。其三，加强资金集中管理，有利于增加企业信用额度，控制融资成本。可以说，资金管理水平，直接展现着企业经营管理水平，因此，资金集中化管理下，银行对企业按时还款的信任度提升，有利于授信额度增加，融资成本下降。

二、施工企业资金集中管理上存在的问题

（一）对资金集中管理的重要性认识不足

点多、线长且面广是施工企业项目建设的重要特点，工程项目需要由专业公司实际管理，分公司独立进行财务核算，并支配项目资金，导致大量资金滞留在分公司的银行账户。如此情况下，分公司存在项目资金盈余，而部分分公司的项目资金明显不足。而造成该现象的原因为企业对资金的集中管理不足。虽然，近几年间，施工企业已经展开资金集中管理，却因对其重要性认识不足，导致集中管理流于表面，并未实现对资金的集中管理与统一分配，企业项目资金还较为分散，盘活沉淀成效不明显，资金使用效率难以保障，企业融资成本明显增大。

（二）资金集中管理的制度不完善

虽然，我国大多施工企业能够对旗下分公司的资金情况有效掌握，且实现了项目资金的统一管理，统一收入、统一支出，提高了资金的管理效率。但是，施工企业并未构建科学的监督机制，无法对项目材料支出、人工支出、机械支出等实施有效监管，导致施工企业难以对资金真实情况进行有效把握，信息失真，集中管理質量难以保障。一方面，分公司从由自身利益出发，根据自身利益申请、使用资金，缺乏全局意识。一方面，施工企业总部缺乏有效的资金监管制度，无法对下拨分公司的资金使用情况有效监督，难以及时发现问题，严重影响了资金集中管理的效用，制约了企业健康持续发展。

（三）内部金融机构借贷不当导致资金风险

施工企业建立资金集中管理模式后，为提高资金管理效率，发挥资金最佳效用，施工企业建立了专业金融机构，以便企业内部的成员单位资金融通。但是，在金融机构实际借贷过程中，缺乏有效的管理机制与监控，导致内部成员借款后不能及时、足额还款。甚至于，未将借款纳入财务风险的预防范围，不良借贷现象难以及时解决并控制，引发施工企业资金风险，制约了集中管理模式的完善与效用发挥，影响了施工企业健康持续发展。

三、施工企业资金集中管理的措施

新形势下，施工企业为提升自身参与市场竞争能力，增加企业经营利润，应加强资金管理，提高资金使用效率，确保施工企业资金正常周转。而资金的集中管理，有效满足了这一需求，施工企业要从如下方面努力，发挥资金集中管理成效：

（一）提高对资金集中管理的重要性认识

施工企业资金集中管理，作为一个系统性工程，需要各个部门之间相互配合，不断摸索，长期开展工作，无法一蹴而就。企业内部应该高度重视资金集中管理工作，明确各个部门的职责，将工作落实在各个岗位，使全体员工重视起来，充分认识到资金集中管理的重要性，并积极参与集中管理工作，提高资金管理水平。同时，各子公司与项目部应从长远利益着眼，避免盲目追求眼前利益，加强资金池建设与完善，减少资金沉淀，避免资金闲置现象发生，提高资金的使用效率。

（二）注重项目资金集中管理制度的建立健全

施工企业在发展过程中，应重视资金集中管理，根据施工企业实况和市场情况建立健全相关制度，以高效规范管理工作，提高资金集中管理水平。同时，结合自身实际情况和管理需求制定项目资金的管理制度，如项目资金支付制度、银行账户管理制度、会计核算方式等。在资金的集中管理过程中，严格执行各项法律法规和规章制度，为资金池的完善建设和运行奠定坚实基础。同时，在市场环境变化过程中，不断完善企业管理制度，使制度适应企业管理和发展需求，促进企业健康持续运行。

（三）加强信贷管理

为提高资金集中管理水平，推动施工企业健康持续发展，保障各个项目的资金使用率，应强化企业内部的信贷管理，建立内部银行之类的金融机构，为集团内部子公司提供优质的借贷服务。同时，应根据实际情况制定信贷管理制度，对信贷管理全面规范，统筹规划内部资金使用，统一融资、监督管理与资金调拨等。下属单位如要借贷资金，应提前申请，总部应加强调查并对分公司资金使用情况全面监督，若申请借贷的单位存在盈余资金或者资金使用率不高等，应控制资金拨付。如此，实现对借贷资金的集中管理，提高资金管理质量，有效降低成本投入，从而提升资金管理成效。

四、总结

总而言之，随着我国社会主义市场经济体系不断完善，施工企业想要在日益激烈的市场竞争中拥有一席之地，必须做好资金集中管理工作。然而，在资金集中管理中，仍存在一定问题，对资金集中管理的重要性认识不足，资金集中管理的制度不完善，内部金融机构借贷不当导致资金风险，影响了资金使用效率，制约了施工企业项目有序开展。对此，要不断提高对资金集中管理的重要性认识，加强项目资金集中管理制度的建立健全，加强信贷管理，全面提升资金的集中管理效率，为实现施工企业健康持续发展奠定坚实基础。

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