浙江金华成泰农村商业银行股份有限公司

[摘要]本文以不良贷款审计项目为例，总结和提炼浙江某农商行在审计结果综合运用方面的经验和做法。

[关键词]内部审计    结果运用    报告    问责

计结果是实施审计项目的智慧结晶和最终体

现，审计结果的运用直接影响审计价值的彰显。为提升内部审计价值，某农商行在审计结果运用的方式方法上不断探索和尝试，总结和提炼出一套较为成熟的审计结果运用经验和做法。

一、项目简介

（一）项目背景

某农商行紧紧把握“管风险”的监督职责，在控大做小、机制深化、大额不良贷款得到一定程度遏制且形成原因多与外部环境密切关联的前提下，将目光着眼于当前普惠签约、整村授信推进的大环境使小额贷款覆盖面大幅提升，而极易诱发道德风险及操作风险的小额贷款领域，在查找风险苗头及管理漏洞时，审计充分发挥第三道防线作用。

（二）审计结果

为改善小额贷款管理现状和提高信贷管理水平，此次审计从管理审计视角出发，围绕信贷业务链条，以内控制度是否存在漏洞、业务流程是否合理、信贷业务防舞弊机制是否健全等为导向，及时纠偏和查找漏洞。审计共发现9类违规问题，其中向虚假经营客户发放贷款、贷款用途虚假、资产证明不实等严重违规问题较为突出，不良贷款催收工作不到位、贷后管理不及时、不到位等问题较为普遍。

二、具体做法

（一）形成多层次报告

1.“向上”报告。……