李茁

摘要：加强财务管理，意识到财务管理工作的关键，加大对税收的重视程度，合理防控税收风险，是促进商业银行稳步发展的关键点，需要对商业银行的税务风险特点进行了解，对税务风险的表现形式、形成原因就行分析，提出控制税务风险的策略，从而达到促进银行发展，提升银行经济效益的目的。基于此，研究商业银行税务风险防控措施具有重要的意义，有助于加强税务管理，规避涉税风险，降低对商业银行经营的不利影响，提升商业银行的经济效益。本文分析商业银行税务风险的特点及其防控体系建立策略，以此展开探析具有相当的价值。

关键词：商业银行;税务风险;防控

税务风险主要指涉税行为产生的风险，涉及两大方面内容，一方面，涉税行为不符合税法规定，另一方面，适用税法不准确、对税法不了解、增加了税收负担，形成了税收风险，影响了税务工作的开展实施。针对这两种情况，需要对税务风险的相关内容进行分析了解，明确银行税务风险的独特性，掌握银行税务风险与其他税务风险的区别，提出商业银行税务风险防控策略，保证工作的顺利实施，加强财务管理，防范税务风险。由此可见，分析商业银行税务风险防控非常重要，具有相当的作用。

一、商业银行税务风险的特点

税务风险难以避免，只要开展涉税行为就有可能产生涉税风险，有可能受到税收政策风险，操作风险，经营风险等一系列风险的影响，加大财务风险，影响财务管理工作的开展，不利于商业银行稳步发展。由此可见，研究税务商业银行税务风险的特点非常重要，有助于促进税务管理工作的顺利开展。商业银行税务风险的影响表现为两个方面，一方面，会造成直接利益损失。商业银行受到主观因素的影响，在税收法规方面存在了理解的偏差，从而违反了税法相关规定，导致税务机关的查处，带来罚款、税收滞纳金等直接经济利益损失。另一方面，间接利益损失。一旦出现涉税风险，在不自觉中出现漏税，偷税等违法行为，就会受到税务、审计等外部监督机构的处罚，既会造成直接损失，还会产生不良影响，影响商业银行的声誉，造成间接经济损失。

针对此情况，需要对商业银行税务风险的特点进行分析。第一，税务风险是客观存在的。即税务风险难以消除，在经营过程中，税务风险一直伴随着经营活动，是财务风险的主要类型，是影响财务管理的重要组成部分，只有重视税收风险，科学应对，重点解决处理，才能降低税务风险带来的损失。第二，税务风险与收益存在不对称性。'众所周知，风险与收益是对称的，风险与收益具有相关性，风险高，收益高，风险低，收益低，但是税务风险较为特殊，风险与收益并不对称。银行一旦获得较大收益，出现银行因少缴纳税款而获得经济利益的情况下，将会面临巨额罚款，受到滞纳金的处罚，从而造成更大的经济损失。由此可见，税务风险与收益存在不对称性，影响了商业银行税务风险工作的开展。第三，税务风险存在不确定性。虽说，税务风险是必然产生的，但是对于商业银行而言，具有不确定性，会受到各种因素的影响，税务风险的产生会受到商业银行的影响，受到内部环境以及外部环境的影响，因而，具有不确定性。第四，风险结果具有可估量性。虽然税务风险无法消除，但是可以重点关注，科学应对，培养意识，强化观念，做好预测，对可能出现的风险概率进行评估，对风险进行识别，从而依据度量结果，采取针對性解决措施，保证风险结果具有可度量性^[1]。由此可见，了解商业银行税务风险的特点，明确税务风险的客观性、不对称性、不确定性以及可估量性等特点非常重要，有助于加强税务管理，对税务风险进行防控。

二、 商业银行税务风险防控策略

（一）严格尊崇税法

注重商业银行税务风险防控，需要严格遵循税法的相关规定，按照税法的相关要求开展税务风险防控工作，保证税务防范工作的顺利开展，加强税务管理，优化税务管理，保证税务工作的有效性。严格尊崇税法需要注意以下几方面内容。一方面，需要对税法内容进行充分的了解，加大对税法的重视程度，从而意识到了解税法的重要性，严格尊崇税法，按照税法的相关制度开展工作，严格遵循税法，保证税务管理工作的开展实施。除此之外，需要严格遵循税法，根据税务部门的要求，开展税务管理工作，有序开展税务管理工作，合理，合法避税，把控风险，控制成本，加强评估识别，保证税务工作的顺利开展。另一方面，需要培养财务工作者遵从税法的职业态度，承担着税务管理的责任，革新观念与意识，加大税务风险管理重视程度，保证税务管理工作的顺利实施。除此之外，还需要加强税法宣传培训工作，阐明涉税要点以及行为，明确自身工作与税法的关联性，增强员工自觉涉税的意识，加强主动管理，保证管理质量。

（二） 完善税务风险控制体系

防范税务风险，优化税务管理，保证税务管理工作的开展实施，确保税务管理的有效性与合理性。完善税务风险控制体系需要从以下几大方面着实进行分析，第一，建立税务风险内控制度与体系，明确风险控制流程，对工作进行重点关注与把我，建立健全的内控制度，在体系下规范风险管理工作，明确风险管理目的，保证税务风险工作的开展实施[2]。第二，完善税务事物管理机制，优化人员配置，对职位的权责进行明确，对业务流程进行了解，注重风险评估，加强信息沟通，避免信息孤岛，影响信息交流传播，不利于技术的合理利用，完善税务风险管理制度。第三，遵循税务风险管理效益原则，做好整体管理控制工作，制定应对税务风险的对策，保证工作的顺利开展，加强税务管理，达到理想的税务管理效果，加强税务风险防控。

（三）健全税务风险管理的信息系统

加强税务风险管理，健全税务风险管理信息系统非常重要，有助于促进税务风险管理工作的开展实施，保证税务风险管理工作的有效性与合理性，防范税务风险，保证税务风险效果。健全税务风险管理的信息系统需要注意以下几点，第一，合理利用信息技术，将信息技术与风险管理相结合，建立涵盖内控体系、管理制度、基本流程的信息系统，实现网络系统的有效应用，发挥网络的优势，加强风险预防控制，保证风险管理效果。第二，实现税务工作的自动化以及电子程序化，将重复性工作、规律性工作落实到实处，降低人为干预风险，保证税务信息的有效性与准确性，实现税务风险管理的系统化与自动化^[3]。第三，整合核心业务系统，对系统资源进行优化，根据已知的风险点，对涉税事项进行标准，实现税务风险防控管理，保证税务风险管理质量。

（四） 关注国家税法政策的变化

随着市场的变化，国家税法政策也在不断变化，增添了商业银行税务风险，因此，关注国家税法政策的变化非常重要，是防范商业风险的有效手段，是防范商业风险的基础。通过关注国家税法政策变化，可以避免出现由于不熟悉、不了解税法而产生的税法风险，保证税务风险工作的顺利实施。关注国家税法政策的变化需要注意以下几点，第一，组织财务人员进行学习，鼓励财务人员学习税法政策，了解税法政策的变化，从而有效开展税务风险防控工作，保证税务管理工作的顺利开展。第二，需要加强与税务机关部门的沟通，通过沟通联系，关注了解税法政策的变化，从而明确税法的情况，保证税务工作的有序性、有效性，保证税务管理工作的顺利开展，加强税务管理，优化税务管理，达到理想的税务管理效果。由此可见，关注国家税法政策非常重要，是保证税务工作开展的关键。

三、结论

综上所述，了解商业银行税务风险的特点，掌握商业银行税务风险控制的措施非常重要，有助于加强财务管理，优化税务管理，通过合法避税的方式，在法律法规允许的情况下，开展税务管理工作，提高税务管理质量，保证税务工作的开展实施，有效防范税务风险，总的来说，探析商业银行税务风险防控策略具有重要的意义与价值，以实现商业银行的长远发展。

参考文献：

[1]井锐.企业税务风险管理中对风险的识别与有效防控[J].现代经济信息，2019（07）：299.

[2]吕荣福，吴飞虹.商业银行税务风险防控探析[J].金融纵横，2014（08）：85-91.

[3]贺丹丹.浅析商业银行税务风险防控[J].扬州教育学院学报，2012，30（03）：3