刘俊生

摘 要：对于任何一个单位或部门来说，明确而又有效的财务岗位设置、合理的职务确定、明确的岗位职责是单位财务内部控制管理的重要组成部分，只有充分考虑财务岗位设置管理的风险并进行合理的财务岗位设置，并借以加强企业内部控制的有效性、合理性、合规性，才能真正提升单位内部管理水平，切实加强廉政风险防控机制的建设。

关键词：单位财务业务制度

一、财务岗位设置原则

（一）按业务需要设置岗位原则

各单位会计岗位的设置应充分考虑单位的业务工作的特点、业务活动的规模、管理方面的要求等各方面，岗位及人员的配置应与以上要求相适应。例如，本单位业务活动规模较大、业务量较大、业务实施过程中比较繁杂、管理方面要求较高的单位，会计机构及人员设置就应该大一些，分工要更细一些，会计人员和岗位也相应会多一些，会计岗位可以一人一岗或一岗多人，例如可以设置现金出纳和银行出纳。相反，本单位业务活动规模较小、业务量不大、业务实施过程中不复杂、管理方面要求一般的单位，会计机构及人员设置相应就会小一些，分工要更粗一些，会计人员和岗位也相应会少很多，会计岗位可以一人多岗。业务活动规模小、业务过程简单、经济业务量较少和管理要求不高的单位，会计机构相应较小，会计机构内部的分工会相应较粗，会计人员和岗位也相应较少，因此，会计岗位可以一人多岗，例如现金出纳和银行出纳可以为一人兼任。……