摘 要：企业经济活动的日益频繁，使财务信息量不断增加，财务管理部门所涉及的税收类型也不断增多。为更好的完成税收筹划工作，企业财务部门人员应正视存在的工作问题，并积极探索问题改进的对策，以保障企业各项工作的顺利开展与运行。本文分析企业财务管理中的税收筹划问题，并针对性的提出改进对策，以供参考。

关键词：财务管理;税收筹划;税收筹划问题

在竞争日益激烈的市场环境中，企业要想获得更大的市场份额和经济收益，并实现财务管理中税收筹划的目标。就必须对企业所面临的税收筹划问题进行分析，并制定有效的管理方案和制度，优化财务管理部门的整体工作流程。以此来提升企业财务管理工作和税收筹划的质量，使企业经济实现利益的最大化。

1 企业财务管理中的税收筹划问题

1.1 缺少对税收筹划的正确认识

企业财务管理中的税收筹划是依照国家的税收要求，所开展的经营活动，需要企业财务人员在了解外部市场环境和企业发展实况的基础上，选择企业能够获得更大经济收益的税收方案，以保障企业所实施的管理制度的有效性和发展方向的正确性。从企业和财务管理部门两个角度分别而言，企业财务管理税收筹划的效果会对企业造成直接的影响，而企业内部环境和管理层人员所实施的发展方案，会对税收筹划工作的质量造成影响。在竞争日益激烈的市场环境中，部分企业为取得更大的市场份额，并获得更高的经营收益，将全部的经营重心都放到生产与制造中，忽视对财务管理中税收筹划的重要性。使企业财务管理人员不能够及时的结合企业内外部发展情况来制定税务规划和管理方案，导致企业财务管理中税收筹划工作流于表面。另外，部分企业在税收筹划工作方面的投入较少，使缺少人力与物力支持的税收筹划工作不能够顺利完成工作任务，不能在企业中营造良好的氛围，阻碍企业健康稳定的发展。

1.2 企业财务管理理念相对滞后

目前我国企业财务管理工作存在的主要问题，包含管理制度不完善、管理理念相对落后、管理方式单一等。我国大多数企业在经营过程中，会忽视内部管理问题，特别是财务管理部门，部分企业经营管理层人员认为财务工作内容复杂，不存在有效的管理制度对其进行约束，从而放弃对其实施管理制度和条例。这种情况的出现导致财务工作方法过于落后，仍将管理重心放在财务数据核算和记录方面，使财务数据的处理存在表面化问题，不能够为企業提供全面的财务信息，影响企业决策的有效性和科学性。在全新的市场环境中，企业应跟随时代发展步伐而不断进行改革创新，促进企业各项职能的转变，以提升企业内部的运转效率。但在实际工作中财务人员管理理念的落后，对企业所下达的财务命令一味地接受，缺少主动分析和探究的意识。使企业财务管理人员只能看到企业所具备的有形资产，而不了解企业的无形资产，导致在进行税收筹划时不能够保障所制定税收方案的合理性，为企业增加税收筹划的风险。

2 优化企业财务管理中税收筹划的建议

2.1 树立税收筹划观念和风险预防的意识

为改善企业财务管理中税收筹划存在的问题，进一步提升企业税收筹划管理工作的水平。企业应从日常财务流程入手，加强对财务管理工作的监管，并明确财务人员所承担的职责，保障在出现税收筹划问题时能够落实责任到人，不断提升财务管理部门人员对税收筹划工作的重视程度，并逐渐树立税收筹划和风险预防的意识。在市场环境日益复杂的情况下，企业财务管理人员要认识到企业所处环境的特征，并积极发散自身的思维，为企业提供更多创新思路。使企业能够在现代化管理手段的支撑下爱建立税收筹划管理系统，对税收筹划工作所涉及的内容进行分析与监控。及时发展存在的问题和风险，并给予针对性的解决，以保障税收筹划工作的顺利开展。另外，企业要不断提升财务管理人员的信息收集能力，通过对市场环境的分析和政策变化的理解，结合企业发展现状，判断税收筹划工作是否存在问题。并决定是否执行预警方案，降低税收筹划风险对企业的影响，实现对税收筹划工作的有效监管，保障企业能够正常的运转和经营。

2.2 保障企业税收筹划方案与税收政策的一致性

我国所实施的税收政策不仅是对企业财务工作的支持，还是影响企业运行效率的重要调控手段。为降低税收筹划问题对企业的影响，相关管理人员应在了解我国税收政策内容的基础上，完成税收筹划工作方案的制定，并保持税收筹划工作方案与税收政策内容的一致性，满足企业税收筹划工作的开展需要。一方面，企业财务管理人员要及时了解我国税收政策的变化，有效应用税收优惠政策，降低企业的纳税金额。另一方面，企业财务管理工作人员要处理好企业所存在的违背税收政策的行为，减少企业避税漏税问题的发生概率，在享受我国税收优惠政策福利的同时，更好的履行企业纳税的义务。只有在法律允许的范围内开展税收筹划工作，才能够保障财务管理中税收筹划的运行效率，为企业良好的发展提供内在的动力和支撑力。

2.3 加强对企业税收筹划人员的培训

企业税收筹划人员是落实企业发展战略的操作者，也是企业所拥有的重要资源。企业税收筹划人员的专业水平影响税收筹划工作的质量，企业要想使税收筹划工作更具效率，就要加强对税收筹划人员的培养，不断提升工作人员的专业水平和素养，将其打造成为具备创新意识和能力的优秀人才。首先，企业可开展业务培训活动，可聘请具有丰富经验的财会人员进入企业内部，为员工带来更具创新性的工作理念和方法。并规范税收筹划工作的流程，使财务人员能够掌握更多的税收筹划方式，实现专业水平的提升。其次企业还应多传授给财务人员一些新的管理技术，帮助员工在短时间内完成工作理念的转化。并鼓励员工以更加积极的态度来面对挑战，化挑战为发展机遇，不断增强财务人员的工作信心和动力，使其能够全身心的投入到工作中，为企业做出更大的贡献。

3 结语

总而言之，企业所从事经济活动的日益频繁化，为财务管理部门增加税收筹划的工作难度。如果财务管理人员对市场发展动态把控不到位，就会使税收筹划工作出现问题，为企业各项工作的顺利开展带来负面的影响。为此，企业要给予财务管理中税收筹划工作足够的重视，并对存在的工作问题进行分析。结合自身发展状况选择有效的完善路径，降低税收筹划风险的发生概率，为企业健康稳定的运转提供保障。

参考文献

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作者简介

李瑞彩（1964-），女，河北献县人，大学本科，教授，研究方向：财务管理，经济管理。