●李柳明

（柳州铁路运输检察院，广西 柳州545000）

在市场经济条件下，部分国有企业创建的项目大多是利用银行贷款来进行投资运营的，国家的宏观调控政策变动，导致市场发生相应变化，不少企业在变化中发生亏损，进而发展成为商业银行的不良资产。①当前商业银行市场化运作不断受到内外因素影响，不良贷款出现反复增长态势。从数据上看，2018年末中国商业银行业贷款总不良率为1.83%，2019年末上升至1.86%。不良贷款总额从2018年末20254亿元升至2019年末的24135亿元，一年之内增长了3881亿元，年增速率为19.16%。纵观近年来，商业银行资产质量并未好转，不良贷款额及不良率持续攀升的趋势并未改变。因此，了解商业银行不良资产产生原因，运用法律更好地化解不良资产，对商业银行正确管理及经营将会起到降低风险、合理运营的作用。

一、我国商业银行不良资产成因及处置的现实意义

（一）我国商业银行不良资产形成的原因

不良资产是一个较为宽泛的概念，它最初针对的是会计科目中的坏账科目的细分，所以它不仅仅包括商业银行的不良资产，还包括政府不良资产，企业不良资产等。而商业银行的不良资产严格意义来说应该称为商业银行不良债权，其中最主要组成部分就是不良贷款。指由商业银行承担风险的到期未收贷预计难以收回的信贷资金本金及孳生的利息，及已经或预计将由商业银行垫款的垫款本金及垫款利息。中国引进了西方的风控……