基于财务风险管理的内控体系构建

2020-02-15王丽花太原学院

营销界 2020年4期

王丽花（太原学院）

财务风险与企业的生存发展息息相关，尤其是大中型企业，涉及到的财务管理内容复杂繁琐，潜在的财务风险较多，因此企业要想持续稳定发展必须要从当前的财务管理情况出发，谨防财务风险。但是在实际管理过程中，企业对财务风险管理环节重视程度不足，因此财务风险内控体系比较混乱。甚至很多企业都没有意识到财务风险是可以累积扩大的，如果对小的财务风险放任不管，久而久之就会引发大的财务危机，直接影响到企业的生死存亡。因此企业必须要明确财务风险管理的重要性，并建立健全内控体系，保证企业的财务安全，让企业能够顺利开展经营管理活动。

■ 财务风险管理与内控体系概述

（一）相关概念

财务风险是伴随着企业的财务管理而出现的，财务管理方式就会触发财务风险。企业的财务管理主要涉及到融资、借贷、日常的资金流动等环节。财务风险是由于财务管理人员操作不当或者企业缺乏有效的监督管理制度，导致财务管理活动无法正常进展，进而引发财务风险[1]。财务风险主要包括，现金流断裂、融资困难、借贷无法偿还等相关问题。财务风险问题都是由小到大不断积累而成，所以处理日常的人为检查和监控之外，企业必须要设置内控体系，运用制度去管理财务人员的行为，减少财务风险的出现。内控体系也可以称之为内部管理制度或者内部管理体系，主要是企业针对自身内部的发展现状和管理现状，有针对性的制定内部管理制度，保证企业的正常运转。而与财务风险紧密相关的内控体系主要是针对企业的财务管理风险问题，通过优化组织架构、完善管理等方式，建立财务风险控制体系，减少财务风险对企业的冲击。

（二）财务风险管理与内控体系之间的关系

企业的发展需要大量的资金，而资金就是财务管理的重要内容，同时也是导致财务风险出现的关键因素。财务风险管理与内控体系之间是相互连接、相辅相成的关系。企业的内控体系越完善财务管理的风险越小，同时做好财务风险管理工作能够帮助企业理清财务状况和企业的运行现状，推进内控体系的优化。两者之间的具体联系具体表现在三个方面。首先，财务风险是不可避免的，只要有财务管理活动就会产生财务风险[2]。而内控体系的构建能够将财务风险控制在企业可承受的范围之内，降低企业财务管理成本，为企业的日后发展提供财务支撑。其次，企业的内控体系不仅仅可以控制财务风险，同时也可以优化财务管理工作，增加财务管理工作的透明度，帮助企业明确未来的发展空间和发展方向。最后，内控体系的构建是与当前的社会主义市场经济紧密结合，通过构建内控体系能够让企业在激烈的市场竞争中控制财务风险，获取竞争优势。

■ 财务风险管理中存在的问题

（一）缺乏高素质的财务风险管理人才

首先，财务风险管理是专业性和技术性较强的工作，企业的财务风险管理人员不仅要具备基本的财务管理知识，同时还要通过财务分析挖掘出潜在的财务风险。但是在工作过程中发现，并没有设置专门的财务风险分析人员，基本上财务风险管理都是由财务管理人员负责。部分财务管理人员缺乏相应的风险分析技能，最终给企业提供了错误的财务风险信息，阻碍了企业的发展。其次，从财务风险管理人员的学历上看，专科和本科占据的比较大，虽然现有财务管理人员能够应对财务管理问题，但是财务风险管理是管理潜在的风险，预测可能发生的财务危机。财务风险管理人员不仅要熟悉本单位的财务管理情况同时还要熟知国家对企业的采取的相关政策[3]。财务风险管理是在分析内外部环境的基础上对企业的财务风险进行预判和管理，因此对财务管理人员的素质要求较高。

（二）对财务风险管理重视度不够

首先，只要企业开展经营活动就会伴随着财务风险，但是很多企业缺乏财务风险意识，将企业发展的重点全都放在主营业务上，比如开发项目、销售产品等，而忽略了对财务风险的控制和管理。同时财务风险问题不易显现，但是危害性大，如果不重视财务风险的管理，风险会不断累积，最终威胁到企业的发展和存亡。其次，企业的基层管理人员不重视财务风险管理，缺乏财务风险意识，在日常工作中没有完全按照企业的规定开展财务风险管理工作，甚至有些工作人员将财务风险管理浮于表面，最后引发企业的财务危机。思想决定行为，如果企业的领导者和员工从思想上就不重视企业的风险管理，那么很难建立完善内控体系去控制财务风险。

（三）财务风险管理监督机制不健全

首先，部分企业会设置财务风险管理监督规范，但是这些规范内容过于泛泛，实操性较差，同时财务风险管理监督规范内容长时间不更新，已经不能满足现代社会主义市场经济的发展需求，甚至有些内容与当前的国家财政政策相背离。其次，缺少专门的监督管理人员。虽然部分企业有财务风险分析人员，但是财务风险分析的结果是否正确没有办法证实，财务风险分析流程是否规范也无人监督，因此这就导致财务风险分析和管理缺乏一定的科学性。因此在财务风险管理过中为了更好的提高财务风险管理效率，必须要完善财务风险管理监督机制，保证其能够为企业的发展提供切实可行的财务风险信息。

■ 财务风险管理的内控体系构建

（一）招聘和培养高素质的财务风险管理人员

建立财务风险管理内控体系，必须要建立财务风险管理人才队伍。首先，企业要设置专门的财务风险管理人员，并不能将财务管理工作与财务风险管理工作相混淆。同时要明确划分财务风险管理岗位的职责，保证内控体系的独立性。其次，在招聘财务风险管理人员时，最好招聘有相关风险管理经验的高素质人才。对于应届毕业生，企业要重视其专业，并在入职前进行财务风险管理笔试测验，保证应聘者具备基本的财务风险管理素养和财务风险管理相关知识，为内控体系的构建提供人才[4]。最后，对于企业现有的财务风险管理人员，企业要给予其进修和学习的机会。让企业内部的财务风险管理人员能够针对企业内部的财务情况和市场经济的发展现状，建立健全企业的内控体系，让财务风险管理更加规范化、科学化。

（二）构建内控体系，强化财务风险评估工作

首先，企业的领导者要重视财务风险管理工作。并通过企业会议等方式宣传财务风险管理工作的重要性，让企业从领导者到基层员工都重视财务风险管理工作，并配合企业建立内控体系，强化财务风险评估工作。其次，构建财务风险管理内控体系能够让企业的财务风险管理工作有章可循。在传统的财务风险管理模式下，企业的财务风险分析工作受到员工主观意识的影响较大，因此通过构建内控体系，明确规定财务风险管理的工作流程和分析方法，规范员工分析行为，强化企业财务风险的评估工作，进而可以为企业的发展提供强有力的财务风险分析报告。

（三）健全监督机制，明确监控范围

在构建财务风险管理的内控体系时，必须要健全内控体系的监督机制，明确内控体系的监控范围。首先，为了保证财务风险管理的内控监督机构能够更好的发挥作用，必须健全现有的内控监督机制，监控财务风险分析的全过程，保证财务风险分析数据的科学性和准确性。其次，在财务风险管理的内控体系中可以设置一个专门的监管部门，监管部门独立财务管理等部门，并且由专门的人领导。进而保证内控体系不受领导者以及财务风险管理人员的约束，能够充分发挥监督和管控作用。最后，要明确财务风险管理内控体系的监督范围，内控体系的监督范围并不是越大越好，监控过于严格反而让财务风险分析人员畏手畏脚，阻碍其分析工作。因此在构建内控体系时，要结合企业内部的财务风险管理现状，明确内控体系的监管范围，让其发挥监管作用的同时，还可以给予员工发挥的空间，进而提高财务风险管理效率。