郭朝露

摘 要 全面预算能够使得自来水公司综合管理水平显著提升，对自来水公司今后的发展具有十分重要的意义。通过开展全面预算管理，能够有效监控自来水公司的实际经营状况，提高自来水公司资源利用率。由现阶段我国自来水行业发展现状可知，自来水公司全面预算过程中尚存在着很多方面的问题亟待解决。因此，本文首先分析了当前自来水公司全面预算管理存在的问题，然后提出了具体的开展全面预算管理的对策，目的在于为自来水公司的更好发展提供切实可行的依据。

关键词 自来水公司 全面预算管理

一、引言

目前，各大企业在实际发展过程中，往往采取了各种强有力的措施，切实提高自身的综合竞争水平，促使企业在市场竞争环境中立于不败之地。在诸多现代企业所采取的有效措施之中，全面预算管理是一项十分重要的增强企业综合竞争力地有效举措。对于自来水公司而言，也是如此，也旨在通过构建全面预算管理体系，来提高自身的价值以及经济效益水平。本文首先分析了全面预算管理对自来水公司的重要性，然后剖析了自来水公司全面预算管理存在的问题，最后提出了问题的具体解决措施，从而为自来水公司提供更加优质化的服务提供一定的支撑。

二、全面预算管理在自来水公司中的重要性分析

（一）可有效提高自来水公司经济效益

通过开展全面预算，能够全面、深入地监督自来水公司战略目标，在自来水公司制定中长期发展战略目标方面，通过开展全面预算方面的工作，能够将不必要的开支加以削减，有效预测企业经营现金流量以及利润等，提前调整自来水公司生产成本的改变情况。自来水公司产品市场价格波动等方面，综合性评估自来水公司全面预算管理，通过开展此项工作，能够使得经营管理成本水平显著下降，资金利用效率显著提高，从而促使自来水公司经济效益水平显著提升。

（二）可有效提高自来水公司的内控水平

一套高效完善的全面预算管理，能够促使自来水公司保持持续、稳定地发展。随着适合主义市场环境变得越来越复杂和越来越激烈，自来水公司若要提升自身的经济效益水平，那么就应该摒弃传统落后的管理手段，构建一套完善的全面预算管理制度。此外，应该以全局的角度，与自来水公司实际发展现状相结合，确保自来水公司内部各项管理工作保持正常、有序地运行。对于自来水公司来说，实施全面预算管理，能够有效贯彻企业的各项综合目标，如此，自来水公司的管理行为、投资目标以及决策就会保持高度的统一性，不仅能够有效提升自来水公司内部管理水平，而且还能够促进自来水公司经济效益水平地显著提升。

（三）加快绩效考核制度建设进程

自来水公司在开展绩效考核过程中，需在预算的支持作用下开展。因此，自来水公司对内部各个部门开展考核过程当中，应该以预算目标值作为重要依据。全面预算管理能够促进自来水公司绩效考核工作地顺利实施与开展。此外，自来水公司管理层可在预算执行结果的前提条件下不断将绩效考核制度加以完善和优化，从而突出绩效考核的激励水平。

三、现阶段自来水公司全面预算管理存在的问题分析

现阶段，我国自来水公司虽然能够意识到全面预算管理对其可持续发展的重要作用，然而在实际过程当中，仍然存在着很多突出性的问题亟待解决。具体体现在：

（一）预算编制无任何参考依据

鉴于自来水公司的特殊性质，其在实际运行过程当中，其预算一般以销售预算为基础，然后按照销售预算推测出来年的经营目标。自来水公司的经营计划变得更为繁复，由于它牵涉的经营项目类型繁多，其销售预算所包含的范围也十分广泛，从而使得企业不能按照众多项目销售预测，从而得出准确可靠的结论，为来年的工作提供依据。一个最为突出性的表现就是将大量的销售利润转移至来年。上述2种做法对自来水公司均产生了较大的害处，上述2种情况的本质说明自来水公司所设定的目标方法存在着一定的问题。对于费用类预算指标而言，费用预算若设置水平过高，那么会使得员工将预算完全花费掉，而未将成效加以考虑。若设置水平过低，那么会使得工作人员以追求资源节省为主要目的，从而进入少花钱、少办事的恶性循环。

（二）全面预算管理信息化建设不完善

现阶段，有很大一部分自来水公司对信息化人才的引进以及培养均不够重视，目前正处于互联网+和大数据时代，若未构建完善的全面预算管理信息系统，会使得自来水公司预算效率严重下降，预算分析水平低下。自来水公司信息化管理平台若不能为全面预算管理提供一定的支撑，那么极有可能会导致自来水公司各个部门只对自己本部门的预算执行情况予以关注，而不能实时地将预算整体执行情况进行汇总。

（三）对全面预算管理工作不够重视

虽然大多数自来水公司在实际生产经营过程当中，均能够意识到全面预算对自来水公司发展的重要作用，然而就现阶段发展状况而言，很多自来水公司对全面预算的重要作用的认识仍然不够到位。主要表现在：第一，某些自来水公司管理者对全面预算的概念以及内涵不能进行深入全面地了解，未能充分地意识到全面预算对企业发展的重要作用，从而导致在实际管理过程中，未能将全面预算管理工作考虑进去，进而使得很多方面的管理工作无法落到实处，管理水平也非常低。第二，自来水公司的相关工作人员在全面预算方面的认识存在一定的误区或者偏倚，某些工作人员甚至还将财务计划与全面预算之间相提并论，甚至还有工作人员认为全面预算管理仅仅属于财务管理部门职责的一个方面，同自身不存在较大的关系。这个方面的误区导致全面预算管理的实际执行难度较大，对相关工作的顺利实施与开展产生了极大的不利影响。

四、现阶段我国自来水公司开展全面预算管理工作的具体对策

（一）构建一套完善的全面预算管理机制

全面预算管理作为自来水公司管理制度的一种形式参与到企业管理之中，要确保其能够高效地运行，就务必在组织以及制度方面给予保障。具体对策如下：第一，自来水公司务必要构建由決策机构以及日常管理机构、执行单位所构成的预算组织体系，而且决策机构主要为高级管理人员所构成的。第二，应该注意以制度为形式赋予预算机构相应的权利。第三，要求自来水公司内部各个部门以及每位工作人员均应该积极地参与到公司的预算编制过程当中，为公司献计策，根据自身的岗位职责提交预算编制，真正做到全体员工参与，预算指标分解至部门以及个人处，充分激发工作人员工作积极性。

（二）强化全面预算的执行

全面预算编制方案一经确定，就必须要严格地遵守，并遵照执行，应该在全面预算范围之内合理安排资金，不能随意挪用或者支出，将预算支出量加以把握，切忌使得全面预算执行与预算之间相脱节。所以，应该将全面预算方案加以细化，将全面预算过程进行跟踪处理，全面深入地把握全面预算，从而确保全面预算编制能够顺利实施与开展。

（三）不断优化考核环境与机制

自来水公司领导层应该注意高度重视预算考核工作地实施与开展，通过向各个部门下发文件的方式全面传达全面预算考核工作的总方针以及指导意见，且要求下级部门做好协调，将上级下达的指示与命令进行深化落实，且零头开展预算考核工作，积极营造良好的内部考核环境与氛围。下级各个部门负责人应该带领工作人员互相交流沟通，对员工预算考核体系的观点进行全面深入地了解，且在公司内部加强宣传，充分地营造一个考核环境与机制。

五、结语

现阶段我国自来水公司全面预算管理对公司的发展具有十分重要的作用，然而在实际过程中仍然存在着很多方面的突出性问题亟待解决，诸如：预算编制无任何参考依据、全面预算管理信息化建设不完善、对全面预算管理工作不够重视等方面的问题，严重阻碍了全面预算管理工作地顺利实施与开展。对此，应该切实解决问题，提高全面预算管理各项制度的落实以及执行，从而促使自来水公司地可持续发展。

（作者单位为郑州自来水投资控股有限公司）

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