李郑佳

摘要：随着社会与市场经济不断的发展进步，事业单位自身也应进一步的提高自身管理水平以达社会需求。交通船闸养护事业单位也同属其中。内部控制作为诸多的事业单位管理项目之一其对于单位的管理及发展有着极为关键的促进作用。笔者以船闸养护事业单位的内部控制展开浅析，首先深入浅出的提出其目前单位管理中所存在的各种问题，然后以此相对应的讨论分析，提出改进优化措施，以期能更进一步促进事业单位发展。

关键词：船闸养护;事业单位;内部控制;问题;措施

一、事业单位内部控制内涵与重要性

事业单位在实施内部控制的过程中，对其财务与各方面工作内容的管理都有显著的提高，能够进一步加强财务安全性、准确性以及单位工作效率。现如今，外部需求日益增加，对事业单位的工作质量有了更高的要求，单位自身以内部控制作为切入点，加强科学化、高效化、信息化的管理，以此推进事业单位管理工作的整体上升。而船闸养护事业单位本身是作为基层的具备一定管理与服务性质的社会机构，为了能够更好的服务于社会，并优质的完成自身职能，因而极其需要一个完善的内部控制体系来支撑单位运转。

二、船闸养护事业单位现存的问题

（一）缺乏内部控制管理理念

在部分的船闸养护事业单位中，对于内部控制管理意识仍旧相对匮乏，缺少正确对待内部控制的理念。一般是由于传统的管理思想过于根深蒂固，单位中领导层对于这一概念都没有明确的理解，下属工作人员也难谈对内部控制的透彻认识。但现如今，业务内容在不断改变更新，单位管理确固步自封、停步不前，仍旧没有采取更为先进的内部控制管理办法。缺乏良好的体系与管理手段的支撑，日常的工作内容无形中就降低了效率。但在这些单位中，其根本上还是由于内部控制理念的缺失，如若不及時跟进相关事宜，极有可能对事业单位整体的发展造成阻碍。

（二）缺乏内部控制相关管理人才

对于船闸养护事业单位而言，在执行内部控制管理的过程中，财务人员及相关管理人才是至关重要的。在完善内部控制体系的过程中，对财务人员的知识技能要求已不仅仅只限于财会相关的专业知识了，内控对其提出了更高的要求，需要掌握多方面知识，如审计、信息技术、法律以及先进的内控管理技能。但在目前，部分事业单位中财务人员或相关管理人员并不主动去学习了解，对于主动求变，旨于创新的精神仍旧缺乏，这也间接的造成了更为先进的内部控制体系缺乏人员的支持，导致其很难获取理想的管理效果。

（三）内部控制管理缺乏环境与体系的支持

内部控制在船闸养护事业单位中的顺利实施需要一个完善且严谨的环境与体系支持。但目前部分的事业单位内部控制的实施仅限于财务部门，而没有全面的在单位中展开。在一个没有全局系统的体系支持下，内部控制很难发挥其应有效果。内部控制极为关键的管理优势体现是其全面性，涉及到了事业单位各项业务及各岗位人员。它能够将分工不同的各项业务有效串联，保持其关联性。但是体系与环境不能为保障内控执行而正确建立的话，其就会造成管理过程十分零碎，且获取信息不及时，财务部门及相关管理人员就会造成管理滞后等问题。缺乏环境与体系的支持，会使得内部控制的许多管理功能难以实现，如其监督、制约及纠正等关键管理过程都有可能出现漏洞。

（四）缺乏内控风险意识

在船闸养护事业单位中，对于风险防范意识的不足是很多单位中存在的问题。相关管理人员对其态度存在误区，认为风险事件一旦发生相应的去解决即可，其没有根本认识到可以通过对各项活动或业务的风险评估来极可能的避免或降低风险造成的损失。事业单位中存在的风险是由于各种不确定因素而造成的，其本身并不可怕，可怕的是风险意识的匮乏。一旦没有树立正确的风险意识，任凭其发生，其造成的危害必然会影响业务或活动进行，严重的风险事件在没有得到有效控制的话，极有可能对单位造成不可估量的损失。风险的发生总有脉络可寻，提前的预防与避免是极为关键的，但如若基本意识都不具备，风险必然会时常发生。

三、对船闸养护事业单位内部控制的优化措施

（一）加强内部控制管理意识

树立起正确的内部控制管理意识是其在执行过程中重要的指导思想，是可执行内部控制的根本所在。事业单位中若存在对内控意识薄弱的问题务必要及时解决。单位中各岗位人员要明确认识到内部控制的实施是人人参与的过程，要从领导层至基层员工都囊括到内部控制体系之中。摒弃原有的传统管理束缚，及时的更新与学习内部控制先进的管理知识，深刻的理解完善内部控制管理是进一步提升事业单位整体管理水平的必然趋势。事业单位中，从上至下各岗位人员端正对内部控制的态度，树立正确的内部控制理念，使其真正的融入到单位的各项业务与各个岗位中。单位领导也可组织展开相关培训，使单位人员深切意识内部控制的重要性。只有这样，内部控制在事业单位的实施才具备最为基础的保障。

（二）加强人才培养与人才搭建

内部控制的实施对于管理人员的各方面素质提出了更高的要求。事业单位中的财务人员要及时的学习与跟进相关的知识技能，对自身存在的薄弱处要进一步加强培训。在各个岗位中，也要因内部控制实施的需要设置相关的管理人才，做到小的节点上也能维护内控的正常运转。另一方面，对与事业单位内部控制管理相关的人才也要及时引进，补足单位中缺失的对应岗位，使内部控制的实施不因人而存在缺陷。全面的培养各岗位内控管理人员对问题的分析、处理能力，对人员配置方面做到合理、到位，使内部控制在事业单位实施过程中，因人而更为全面、高效。

（三）构建完善的内部控制体系

内部控制是一个基于事业单位内部框架而构建的互相协调的体系，其时刻维持对各岗位人员及经济活动的控制，进而通过各个节点所属的内部控制分工而形成的一个完整系统的体系。其中包含事业单位对各项业务处理的流程办法以及对人员职能及业务活动的控制措施，以期事业单位的各项工作内容在内控体系的协调过程中实现高效率、高成果。内部控制在建立之初，就要在全体员工之中明确其重要性，使内部控制能够全面的在单位中实施开展。要建立良好的配置机构，使得各个部门之间都对内部控制的执行与监督都有对接点，并能够将信息及时反馈给财务部门，以便对内部控制状况集中分析，管理。另外，内部控制体系是在不断实践中逐渐补足自身缺陷的过程，发现薄弱处，及时纠正，使得内部控制体系完成良好的构建，往更好的方向不断发展。

（四）加强风险评估机制

船闸养护事业单位在实施内部控制的过程中，其在日常经营与业务发挥功能时，财务及相关管理人员对于风险的预防评估也是极为重要的。财务人员对内部控制中日常经营各类业务及人员所反馈的信息收集汇总，加以分析，进而能够对即将开展的业务或经济活动加以风险评估。在事业单位中，风险评估一般包含以下步骤：其一，确立所评估事项之后，通过对各部门反馈及先进的信息技术等方式对评估事项所涉内容的信息量加大收集，并相应确保其及时性及准确性，围绕事件全面的汇总相关信息数据;其二，有效识别风险，在信息数据中筛查识别可能造成风险的因素，对其加以整理，列出可能发生的风险清单;其三，对已得出的即将发生的风险加以分析，并对接下来需要处理的风险列出优先级，从而能在应对过程中合理分配资源;其四，在面对确立的风险，要以正确的方法应对，一般以风险的规避及分担进行前期处理，或对风险承受及降低进行后期处理。这些风险评估及处理过程是在事业单位中时刻存在的，管理者必须明确其在事业单位内部控制中的重要的地位，也唯有此，才能更进一步保障事业单位的稳步发展。

四、结束语

结合上文所述，内部控制体系是以事业单位各个岗位及人员共同织就的，其涉及到了单位的方方面面。内部控制的最终目标是为了事业单位更为完善的经营管理，在过程中运用先进的管理知识及技术用以优化业务的运转流程，协调各部门之间的关系，保持对人员及事件的监督，便于管理者的统筹审查，从而能够对事业单位中的资产加以保护，提升各岗位工作效率，保证事业单位内部会计信息等的真实性。全面、完善、科学、系统的内部控制管理对事业单位的重要性毋庸置疑，进一步加强内部控制会使得事业单位更好的发挥其职能并服务于社会。

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