文/徐文龙，中国人民银行嘉峪关市中心支行

1 地方国库现金管理的必要性和可行性

（1）经济快速发展带来地方财政收入和库存的台阶式上升，对地方国库现金管理提出迫切需求。

（2）国库集中收付改革为实现地方国库现金管理提供了有利条件。进行国库现金管理的首要条件是要有较为稳定、充裕、可供操作的库底资金，即资金条件。国库集中收付制度改革是以国库单一账户体系为基础，以国库集中收付为主要式，以现金余额的集中化管理为目的的改革。国库集中收付制度将预算单位分散的现金余额集中到国库单一账户，为地方国库现金管理提供了有利条件。

（3）库底资金余额变化的相对规律性为地方国库现金管理提供了现实操作基础。受税款缴库进度及财政预算支出安排等因索影响，全年财政库存资金余额表现出明显的波动性。通过对比分析，容易发现地方国库库存余额波动具有明显的规律性，为地方国库现金管理提供了可以操作的现实基础。通过对嘉峪关市最近两年分月度库存日均余额序时排列分析，可以发现其波动具有明显的阶段规律性，整体表现为二个高点一个低点、五个阶段。分别为：第一阶段是1-2月，库存余额快速上升，至2月底产生年度第一个高点，然后开始逐步下降到一个相对平衡点；第二阶段是3月，库存余额相对停滞或略有下降（新的年度预算支出获得人民代表大会批准，预算支出相对预算收人较为平衡）；……