[摘要]国家的发展离不开企业的推进，当今企业的数量是日益增多，推动经济发展是一方面，市场竞争力是另一方面。这样的局面所造成的就是财务上的风险。文章根据软件企业加强对财务内部控制体系建设做剖析，分析出我国软件企业在内部控制所存在的常见问题，并作出合理的应对之策，以供各企业参考借鉴。

[关键词]软件企业;内部控制;体系建设

[中图分类号]F406.7

1前言

企业管理的中心就是对财务内部的控制，也是实现企业可持续发展的重要保障。但很多企业都没有相关的意识，使制度真正实施时无法得到应有的效果，这是对企业的经营管理极为不利的。软件企业应如何让财务内部控制建设体系得到该有的作用，实现企业稳定的发展，就需要找到自身的不足，做好企业的内部管理工作。

2内部控制的概念与作用

内部控制是企业管理中必不可缺的过程，对企业的总体发展影响巨大，能有效地保证企业在综合能力上得到平衡。企业实行内部控制可以保证企业资产的安全性与稳定性，从而避免资金上的浪费与漏洞的出现。内部控制能保证企业管理的完善，保证各部门能有效的进行工作，对企业的健康发展与平衡发展有极大的促进作用，合理的管理制度能方便日常的工作进展井然有序，能降低企业不必要的开支，确保其最大化地盈利，能运用内部控制进行企业资金上的问题。在当今竞争激烈的社会上，企业良好的内部控制，可以及时跟着时代的脚步一起发展。

3軟件企业加强财务内部控制体系建设的重要性3.1提高了经营效率

企业要想有效提升经营的效率，就需要对企业的经营目标转移重心。实行内部控制体系可以对企业的管理进行约束性，系统化的组织架构、细致的任务分工都能保证企业的整体运行能够有效进行。每一位企业人员都各司其职，完成自己分内的工作职责，保证日常的工作稳定不乱，从这就能看出，合理有效的管理制度能稳步提高公司的发展体系，从经营目标到经营效率、从财务部门到软件研发部门，这样明确的管理还有助于及时发现经营上的问题，管理上的稳定性遭到破坏，企业就能及时发现并找到解决措施，避免了严重问题的发生。

3.2提升了财务管理水平

企业日常的经营都是一个长期且持续性的活动，需要充足的资金去维持和进行保障，尤其是软件企业，需要资金去进行软件的研发和其他科技活动，更需要资金进行保驾护航。软件公司需要对企业资金的流动性进行详细的统计与落实，在进行软件的研发、设计方案的实行、企业的营销，甚至是员工工资与绩效提成等都需要进行核实。科学完善的内部控制体系能促进企业财务资源的优化，提升企业资源的使用效率，企业的资金都能进行合理的分配与使用，以此能确保企业经营所运用的策略与资金都有序可循，使管理信息精准透明化。

3.3增强了内部控制的风险防范

企业内部的管理体系可以对企业自身进行风险评估，从而获取不足之处进行改进，避免企业因为经营的失误而造成严重的损失。在内部控制体系的制约之下，企业的一切进展都需建立在科学发展的基础上，能有效避免经营进展中所产生的盲目性，减少企业在经营过程中的风险，为企业节约发展中所产生的成本，从而有效地应对市场竞争、社会需求、经营区域等常见风险，在降低资金成本的前提下，还降低了对技术开发与活动等方面的经营风险，让企业能够保持安全稳定的发展。

4软件企业加强财务内部控制体系建设存在的问题4.1财务内部控制不统一

软件企业财务内部控制体系经过不断地改进与发展，为企业的经营管理带来了巨大的帮助，但优势尽显的表面还是存在着很多的问题。最重要的几点就是软件企业的内部控制缺少系统性和整体性，在对公司资金流动中也不完全具备精准性，资金的信息还是有所漏洞可循，财务内部控制制度也不具备针对性，很多方面都无法和企业的财务控制有效进行融合，产生了分歧，财务内部控制不具备统一性，企业的发展受限。

4.2人力成本控制

企业在经营发展中，人工的费用占据很大的一部分，企业财务内部控制管理中，就需要对财务进行合理的管控。但人工成本体系复杂且涉及面广，很多良好的管理方案在实际实行时还是会出现很多问题。这就需要多个部门一起进行协作，如人力部门、开发部门、财务部门、管理部门等，各部门日常需要把自身的工作做好，可以定期进行信息上的探讨，在各部门进行整合与落定后，才能真正实行可实施的管理方案，经过层层的把关，人工成本能有效控制。有些企业都根据这种措施起到很好的管理效果，也有些企业则亦然，在实际运用时，因为企业文化的传统思想过重，不论做什么都采用择优录取，因为优秀人士的引进，使得人工成本显著增加，适当引进优秀的人才是好的，但也应该结合企业的实际情况进行分析。拥有这样理念的公司，其管理体系都比较落后，员工的跳槽率极高，因为没有发展前景，没有良好的企业管理模式，员工都没有归属感，更不会有集体荣誉感。企业的人力成本会持续增加，因为人员流动性强，需要不断地培养新人的相关技能，需要时间也需要资金。没有合理的人才培养方式，各种制度的不完善，产生的后果就是人工资金不断亏损。

4.3监督实行力度不足

财务内部控制的效果需要内部审计监督来进行检验，当今大多企业都没有完善的管理制度，审计部门的独立性较低，缺乏健全的内部控制制度的约束，再加上时常受到外界的影响，根本无法发挥出自身该有的职责，无法发挥作用去监督企业的其他部门。没有监督作用的内部审计，是无法为企业带来管理上的改进，加上一些人员没有相关的专业经验，监督效果也是大打折扣，使得风险在日益扩大，不断累积下就会造成企业财务内部的管理混乱，造成企业资金的严重消耗。

4.4风险评估不足

软件企业是以技术而知名的，企业的重心也是放在软件研发与科技活动等方面。这样的技术企业面临的风险也是具备所处行业的特殊性，需要不断完善企业风险的评估。风险评估与管理是实施内部控制的重要环节。当今企业的常态就是注重经营效益，急切想要让企业的发展壮大而往往忽略最应该重视的风险评估，因为忽略导致风险的不断扩大化，从而造成企业的管理呈现中空状态，根本不利于企业的发展。部分企业加强了企业发展风险的应对措施，但没有形成针对性的风险评估小组，所做的管理措施太过于表面，而没有相关的应对措施，风险管理的效用没有充分发挥，导致很多不合理的行为出现，有些企业在风险处理中，更多的是发生后再进行全力改善，降低企业的工作进度不说，所取得的效果也是少之又少。企业如果做不好风险的评估，没有意识到其重要性，企业的发展必然会受到损失。

5软件企业加强财务内部控制体系建设的主要措施5.1财务内部控制的方案

如今是网络时代，企业的工作进展应该将传统的企业文化进行信息化处理，用信息化来进行内部控制的工作，让其更高效起来。信息化的方式能让各部门的工作进展都能用数据化处理，形成全新的信息化资源，人们能更精准、更方便地了解企业的整体工作进度，因为信息化提供的便利，企业的管理工作能更有效的实行，各项资源都能得到进一步的优化，从而提高企业的管理效率。网络时代下，人们的工作变得方便且高效，内部控制从而在信息化时代中得以产生，提升企业整体的实力与竞争力，加大企业本身所从事行业如软件开发、软件设计等，让整体的运行成本得到大幅度地下降，收益得到明显的提高，为软件企业的发展带来更高的收益。

5.2改进企业内部控制环境

软件企业的管理改善要从内部控制着手，进行优化的方案。按照监督制衡的原则，要增强内部控制的意識，构建良好的内部控制环境。加强财务内部控制就是要从财务部门、岗位职责、财务队伍等入手，企业财务部门应该明确财务内部控制目标，确保其工作的有序进展和财务信息的真实性，定期进行内部的风险防范，有效实施财务内部控制制度不仅需要财务部门的认真配合，还需要其他部门进行其他方面的帮助，比如所属资金运转的资金去向。加强每位员工的规范性，增强财务人员的专业技能，时代在不断变化，财务人员也要与时俱进。财务人员是掌管公司的财务资金的，只有提高他们的综合素养，才能满足财务内部控制的需求。软件企业要结合实际打造企业文化，以共同的价值观影响员工的身心发展，一个优秀的企业文化能推进内部控制环境的变革，使内控更好地实施。

5.3完善风险评估机制

软件企业实现内部控制目标，必须准确识别、合理分析和应对风险，不仅要定期识别所有企业所面临的共同风险，还要识别软件企业独有的风险。技术开发、产品设计、系统安全、销售渠道、产品信息泄露、资深技术人员的跳槽都是软件企业所面临的风险。企业应该建立风险评估小组，综合考虑内外部环境，对企业当前局势不利的因素进行排查，结合企业自身的特点，进行问题的可解决性和对企业的影响力，可以有效预防相关风险的到来，还能将风险降到最低。

5.4针对信息的真实性进行严格的核查

软件公司出现最大的问题就是内部控制不统一，企业整体上达不到共识。对于这样的现象，要想企业实行统一的内部控制体系，可以针对企业的不同部门进行开展，实行的计划可以是企业觉得科学合理的，但所保持的重心是不能偏离统一的内部控制体系，可以根据各部门的不同性质制订不同的计划，对每一步进展都有合理的规划与统计，然后根据难易程度进行审核，能确保信息的准确无误差。定期利用统计的信息进行外部的沟通，信息对软件企业的意义十分重大，关乎着企业的发展进程，内部表现为对内部信息的控制，在外表现在同行之间的信息交流。不断加大对信息的管理制度，让信息能不分时间与地点，想查就能查到，能让信息更好地传递出去。

6结论

很多软件企业一直把重心放在科研技术与经营效益上，财务内部控制的建设体系得不到相应的完善，让企业的财务资金无法实现准确性与透明化。软件企业可以分析自身的不足，在不足上进行相对应的改进措施，对人员、信息等方面采取积极的改进措施，不断加强与完善自身内部控制制度建设，为企业实现经济与科技上的保障。

参考文献：

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[4]张显伟. 企业加强财务内部控制体系建设的途径[J]. 财会学习， 2016（20）：243-244.

[作者简介]宋淑娥（1978—），女，汉族，福建厦门人，本科学历，中级会计师，研究方向：财务管理。