周独军

摘 要：为落实集团公司战略，提高公司管理水平，充分结合集团公司“十三五”财务重点任务和规划要求，提升五项管理之一的全面预算管理工作，要求以战略指標为导向、以分层管控为手段、以融入业务为关键、以价值提升为目标，建立目标清晰、管控有力、分层分类、支持决策、激励有效的全面预算管理系统。突出集团战略的牵引作用，健全全面预算的执行和管控机制。旨在通过全面预算管理优化资源配置、提高运营效率、强化风险管控、促成企业战略落地，最终实现企业经营目标。本文从全面预算管理制度、流程和管控模式等顶层设计的优化为切入点，以成本管控为抓手，利用信息化手段强化预算执行的落地，最终通过绩效考核实现全面预算闭环管理，确保预算管理的有效性。

关键词：全面预算;优化管控;有效性

一、优化和完善公司全面预算管理制度、流程和模式

（一）全面预算制度体系的建立

修订《全面预算管理办法》，同时发布配套的《成本费用预算细则》《资金预算管理细则》《科研预算管理细则》。其中，全面预算办法坚持战略导向、业务驱动、权责对等、标准科学、全员参与、价值提升的原则，主要包括预算组织、预算体系、预算编制与审批、预算的实施管理、预算考核与评价等。

三个细则中成本费用预算细则坚持效益改善、降本增效的原则，主要内容包括成本费用预算构成、预算总体要求、预算编制分工与核定、预算的分析与控……